Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, и как его получить

Интересны случаи, когда собственников несколько. Так, до 2020 года предельная сумма, на которую положен вычет, делилась на всех участников (при долевой собственности). Если равных собственников 4, то на каждого из них отводилось по 500 000 рублей (1/4 от 2 млн.).

Законом установлено, что вычет можно получить лишь раз, при этом на покупку жилья выделяется сумма всего в 2 млн. максимум, а на оплату процентов по кредиту – 3 млн. рублей. Однако если на гражданина, когда он был ребенком, родители оформляли квартиру и получали возврат НДФЛ, став совершеннолетним, он может снова получить вычет, приобретая жилье и становясь его собственником.

В течение какого времени возвращают 13 процентов?

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.06.2020 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

Налоговое законодательство России предусматривает два варианта получить имущественный возврат за квартиру:

  • посредством работодателя;
  • с помощью налоговых органов.

В зависимости от избранной стратегии сроки получения вычета будут отличаться.

Законодательно установленный период действия налогового вычета

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2020).Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.06.2020 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

  • Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
  • Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
  • Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О

В соответствии со статьей 78 НК РФ, вернуть налог на доходы физических лиц разрешается только за предшествующие 3 года. К примеру, в 2020 году было возможно вернуть средства, уплаченные в качестве взносов, за период с 2020 по 2020 год. Декларации за более ранние временные периоды не позволят вернуть имущественный вычет.

Исключением в деле ограничений по срокам возврата налогов являются лица, получающие пенсию. Согласно п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса пенсионеры имеют право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды в количестве четырех.

Справка. Лицо пенсионного возраста может вернуть уплаченные налоги не за три, а за четыре предшествующих года.

Пример: Осуществив покупку жилья в 2008 году, гражданин подал заявку на получение имущественного возврата в 2020 году. Вычет будет доступен за предоставленные декларации о доходах в 2020-2020 гг. Причем, если за имеющийся период вычет будет перечислен не в полном объеме, то гражданину разрешается просить возврат налога в следующие годы (на основании деклараций о доходах).

Существует несколько способов ускорения процесса получения налогового вычета. В первом случае необходимо произвести следующие действия:

  1. Внимательно проверить правильность оформления пакета документации.
  2. Представить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию в январе, либо позднее (ближе к 30 апреля).
  3. Лично прийти в отделение ФНС, не дожидаясь почтового уведомления, и написать заявление на перевод суммы возврата на персональный банковский счет.

Справка. В течение одного месяца после окончания проверки, положенные по закону деньги будут переведены на счет налогоплательщика.

В отличие от, например, социальных вычетов в случае с имущественным законодатель не ограничивает срок его получения тем периодом, в котором были перечислены деньги за жилье. Как следует из пп.6 п.3 ст.220 НК, право на вычет возникает в год:

  • подписания передаточного акта на жилье, приобретенное до ввода в эксплуатацию;
  • регистрации права собственности на готовую недвижимость.

Важно! Имущественный налоговый вычет можно получить за период, когда возникло право на него и за последующие. За предшествующие годы вернуть налог нельзя. Исключение сделано только для пенсионеров.

Пример 1

Елена купила квартиру-долевку в 2020 г., а передаточный акт подписала в 2020 г. Значит, право обращаться за вычетом возникло после оформления акта. В 2020 г. девушка заполнила декларацию по доходам за 2020 г. Если возвращенного НДФЛ не хватит для закрытия вычета, Елена продолжит его получать в 2020 г., 2020 г. и т.д. Однако вернуть налог за 2020 г. или 2020 г. не получится, т.к. в эти периоды права на вычет у Елены еще не было.

При наличии права на вычет за покупку квартиры возврат подоходного налога можно сделать за период, ограниченный 3 годами. Это следует из п.7 ст. 78 НК.

Пример 2

Леонид стал собственником дома в 2020 г. Купил недвижимость он за 1 950 400 руб. Работая мастером в заводском цехе, Леонид ежегодно платит со своей зарплаты НДФЛ 70 200 руб. В 2020 г. он решил вернуть налог за покупку дома. Так как имущественный вычет применяется за последние 3 года, Леонид подал декларации за период 2020-2020 гг.

В п.7 и п.8 ст.220 НК сказано, что пересчет НДФЛ разрешено проводить как в налоговой, так и прямо по месту работы. Однако работодатель вправе менять налоговую базу только в пределах текущего периода. За прошлые годы имущественный вычет предоставит только ФНС.

Общие правила:

  1. Идти в налоговую можно только после того, как закончился год, по доходам которого вы хотите отчитаться.
  2. Как уже упоминалось, одновременно разрешается подать декларации только за 3 последних периода.
  3. Для возврата налога вы вправе подать декларацию в течение года без ограничения.

Важно!

Обратиться за вычетом позволено даже спустя годы после оформления права собственности. Правило распространяется и на уплату процентов по жилищному кредиту.

Пример 3

Наталья купила в ипотеку просторную 3-комнатную квартиру в 2020 г. В 2020 г. уже все погасила. В 2020 г. Наталья решила воспользоваться вычетом и получила за покупку квартиры возврат налога за три года (2020-2020 гг.). В 2020 г. она снова подала декларацию и начала получать вычет на проценты по предыдущим годам, начиная с самого первого месяца ипотеки.

Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.

Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.

Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2020 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.

Важно! Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).

Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.

Законодательство

Имущественный вычет можно получить за приобретение квартиры и за проведенные ремонтные работы, услуги мастеров, проценты по ипотеке:

  1. Статья 220 НК РФ разрешает обратиться за возвратом подоходного налога.
  2. НДФЛ возвращают на основании п. 8 ст. 220 НК после подачи заявления налогоплательщиком.
  3. Пункт 7 статьи 220 устанавливает срок проверки документов инспектором – 3 месяца.
  4. Период перечисления денег при подаче заявления через интернет составляет столько же, сколько и при личном посещении – 1 месяц. Об этом говорит п. 6 ст.78 НК РФ.
  5. В случае задержания оплаты гражданин имеет право подать на компенсацию в размере ставки рефинансирования за каждый просроченный день (пункт 10 статьи 78 Налогового кодекса).
  6. Существует ряд оснований для отказа в компенсации согласно законодательству, об этом свидетельствует п. 5 ст. 220 и п. 2 ст.105 – приобретение жилплощади у близких родственников, перечисление средств в счет оплаты иным лицом, а не покупателем, чьи данные указаны в договоре.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

  • Ребенок, которому меньше 18 лет.
  • Студент, которые не имеет официального места работы.
  • Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
  • Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
  • Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
  • Те, кто купил недвижимость у родственника.
  • Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
  • Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
  • Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

Налоговый вычет и сроки его перечисления

Величиной налогового вычета считается сумма, на которую законно уменьшается заработок, полученный гражданином и подлежащий налогообложению. Иначе говоря, налог определяется от разницы между заработанным доходом и величиной положенного возмещения.

Для получения компенсации следует направить в налоговую службу определенный набор бумаг (документов). Сделать это необходимо по факту завершения календарного года. На протяжении трехмесячного периода фискальный орган проверяет поданную заявителем документацию и выносит обоснованный вердикт.

Положенная сумма перечисляется налогоплательщику при положительном решении.

Таким образом, гражданин вправе законно вернуть НДФЛ, если в прошедшем году он совершил одно из следующих действий:

  • воспользовался платным медицинским сервисом (страхованием);
  • добровольно перечислил деньги на свое пенсионное обеспечение;
  • оплатил образовательные услуги;
  • получил целевую ссуду (может претендовать на вычет по ипотеке);
  • произвел ремонтные работы в ранее приобретенном жилье;
  • купил недвижимый объект (вправе оформить вычет на квартиру).

Прочтите также: Налоговый вычет при продаже автомобиля в 2020 году

Налоговый вычет при покупке квартиры, срок давности

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

В 2009 году я купила квартиру, но тогда я временно не работала по трудовой книжке, в 2020 году я устроилась на работу в государственное учреждение. Обратилась в налоговый орган по вопросу получения налогового вычета, но мне отказали, сославшись на то, что прошло 3 года с момента покупки жилья, и я утратила право на налоговый вычет.

Налоговый вычет профессионального характера

Данной льготой подразумевается правомерное уменьшение налогооблагаемого дохода, заработанного какой-либо профессиональной или предпринимательской деятельностью, на сумму затрат, непосредственно связанных с получением этого дохода.

Подобной преференцией вправе воспользоваться следующие категории налогоплательщиков:

  1. индивидуальные предприниматели;
  2. физические лица, предоставляющие услуги или выполняющие определенные работы по договору (соглашению);
  3. граждане, занимающиеся конструкторской, изобретательской, авторской или иной профессиональной деятельностью.

Чтобы получить профессиональный вычет, заявитель должен до наступления 30 апреля обратиться в фискальную (налоговую) службу с предоставлением отчетной декларации, содержащей достоверные сведения о доходах, заработанных по итогам минувшего календарного года.

Получение налогоплательщиком авторского или изобретательского вознаграждения также является основанием для налоговой компенсации посредством оформления профессионального вычета.

Социальный вычет

Оформление социального вычета допускается, если подать нужные документы на протяжении 3 (трех) лет, исчисляемых с момента осуществления заявителем соответствующих расходов.

Размер социального вычета можно считать условно-постоянным, так как затраты на лекарства и услуги здравоохранения официально лимитируются нормами соответствующего законодательства.

Расчет причитающейся компенсации базируется на реально понесенных затратах, но сумма возмещения не может превышать величину установленного лимита.

Получить социальный вычет (компенсацию) за лечение разрешается лишь на протяжении срока давности, равного 3 (трем) годам.

Иными словами, вернуть НДФЛ с расходов, понесенных в 2020 году на медицинские услуги для себя и своих детей, гражданин вправе лишь на протяжении 2020, 2020 и 2020 годов.

Социальный вычет, оформляемый на обучение или лечение, предоставляется физическому лицу ежегодно.

Срок давности возврата подоходного налога при покупке квартиры

Следует различать два срока:

  • для заявления вычета;
  • для возмещения НДФЛ.

В ст.220 НК срок действия имущественного вычета по приобретению жилья никак не ограничен. Т.е., вы можете реализовать свое право тогда, когда посчитаете это удобным. И совершенно не важно, как давно проводилась сделка.

Началом отсчета считается момент, когда у собственника появляются документы на оплаченную недвижимость:

  • выписка из ЕГРН, если приобреталось готовая квартира или строился дом;
  • акт приемки, когда покупка совершалась в процессе строительства.

Пример 1

Валентина купила готовую жилплощадь в 2020 г. Она сидела дома с маленькой дочкой, поэтому за возмещением НДФЛ не обращалась. В 2020 г. Валентина выходит на работу и планирует начать получать налоговый вычет за квартиру спустя 5 лет после ее приобретения. Законом это не запрещено.

Важно!

В сообщении от

14.04.2020 № 03-04-05/7-262

Минфин объясняет, что хотя срок действия налогового вычета при покупке квартиры не установлен, его посчитают по тем нормам НК, которые действовали на момент появления права на вычет.

Пример 2

Сергей в 2007 г. купил дом, а декларацию подал лишь в 2020 г. Т.к. срока давности налогового вычета при покупке дома нет, налог Сергею вернули, но только с учетом лимита 1 000 000 руб. Именно такое ограничение действовало в тот год, когда оформлялась собственность.

Хотя срока исковой давности имущественного вычета не существует, непосредственно по возврату налога действует ограничение 3 года. Оно установлено п.7 ст.78 НК. Поэтому намеренно откладывать визит в ФНС и «копить» вычет бессмысленно.

Пример 3

Оксана хорошо зарабатывала и в 2020 г. приобрела квартиру. В 2020 г. она пошла в ФНС, надеясь возместить налог за все 4 года. Так не получится. В итоге в 2020 г. Оксана отчиталась за 2020-2020 гг. и вернула НДФЛ, уплаченный в эти периоды. За 2020 г. отчитываться уже поздно. На размер вычета это никак не влияет.

Срок давности по налоговому вычету при покупке квартиры, за лечение, по ипотеке – все о финансах

(105,00 из 5) Загрузка…

Многих налогоплательщиков интересует срок давности по налоговому вычету, а также возможные основания для его получения.

Приобретение личной жилплощади, безусловно, является для каждого человека значимым и радостным событием в жизни. Однако ощутимому росту данного позитива может способствовать и тот факт, что покупатель жилья вправе компенсировать определенную долю понесенных затрат.

Данная возможность предоставляется российским гражданам действующим законодательством. Речь идет о правомерном возмещении физическому лицу части подоходного налога, ранее уплаченного в бюджет.

Необходимо разобраться в некоторых нюансах оформления гражданином частичного возврата НДФЛ – обязательного налога, уплачиваемого физическим лицом с заработанного дохода.

Срока давности нет

Срок давности налогового вычета при покупке квартиры
Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2020, то в расчет берутся 2020, 2020, 2020 гг.

Также стоит знать такие моменты:

  1. Недвижимость, купленная до 1 января 2020 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
  2. Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.

Стандартная налоговая компенсация

Между тем, получить стандартную компенсацию НДФЛ вправе лишь определенные группы физических лиц, являющихся по закону резидентами налоговой системы РФ.

Оформить легальное возмещение подоходного налога не представляется возможным при следующих обстоятельствах:

  • Работодателю от налогоплательщика своевременно не предоставлялось заявление на получение льготы, сопровождаемое набором необходимых бумаг.
  • Если стандартная налоговая компенсация оформляется гражданином на ребенка, а доход заявителя за 12 месяцев оказался больше максимально допустимой суммы, составляющей 350 000 рублей.

Каждый гражданин может воспользоваться законным правом на частичный возврат НДФЛ исключительно в рамках трехлетнего периода, определяющего разрешенный срок давности.

Через работодателя

После приобретения жилой площади в отделение налоговой необходимо представить справку о доходах 2-НДФЛ, которая выдается на месте работы, а также декларацию. Уведомление от налоговых органов для получения имущественного вычета посредством работодателя, где указывают точную сумму вычета, направляется заявителю в течение одного календарного месяца. Перед отправкой уведомления работники инспекции тщательно проверяют данные налогоплательщика.

В адрес работодателя составляется заявление о предоставлении налогового возврата, на основании которого бухгалтерия предприятия приостановит начисление НДФЛ к заработной плате работника. Помимо этого, бухгалтерия отвечает за выплату налогов, которые были удержаны с начала календарного года, данный процесс регулируется п. 8 ст. 220 Налогового Кодекса и предполагает письменного заявления о возврате со стороны работника.

Пример: Гражданин купил жилье 30 июня 2020 года, подал заявку на получение вычета через месяц. В конце октября 2020 налоговая прислала гражданину уведомление о сумме возврата 250 000 рублей. Данное уведомление направляется работодателю, после чего заработная плата работнику будет начислять без учета НДФЛ (13%).

При передаче заявления о получении средств через отделение ФНС напрямую важно грамотно и правильно оформить необходимые документы (декларация, выписка из ЕГРН). В соответствии с п. 7 статьи 220 НК РФ камеральная проверка всех документов осуществляется инспекцией в течение 120 календарных дней с момента подачи заявки.

В случае отсутствия ошибок и недочетов в документации, проверяющая комиссия одобрит перевод денежных средств гражданину не позднее 30 дней с момента подачи заявки.

На заметку. Процедура проверки осуществляется службами ФНС, а перевод вычета налогоплательщику производит Казначейство.

Предлагаем ознакомиться: Указ президента о списании налоговой задолженности

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector