Предельная база для начисления страховых взносов (таблица — 2019)

Специальные налоговые режимы

Больше доходов, которые можно не учитывать

С 01.01.2018 начинает действовать Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ, который вносит изменения в порядок учета доходов и расходов, связанных с приобретением прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Поправки в статью 251 НК РФ устанавливают, что налоговая база по налогу на прибыль не учитывает доходы, в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав. Данная норма применяется в отношении имущественных прав, выявленных с 01.01.2018 и до 31.12.2019 в ходе инвентаризации.

Больше расходов на оплату труда

Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ расширяет состав расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Речь идет о расходах на оплату труда работников, участвующих в выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Поправки вносятся и в порядок применения коэффициента 1,5 к размеру фактических затрат на НИОКР для целей налога на прибыль.

Изменение классификации ОС

Минэкономразвития планирует ввести в действие с 01.01.2018 обновленную редакцию классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Классификация утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

В обновленном документе поменялись, в частности, разделы, посвященные второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно) и третьей группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).

Так, вторая группа была дополнена позицией «330.28.99.39.160 Оборудование фонтанное и газлифтное», а третья группа — позициями «220.42.21.12.140 Трубопровод технологический», «220.42.21.12.190 Трубопроводы местные прочие» и «220.42.99.11.142 Скважина газовая для эксплуатационного бурения». Кроме того, в третьей группе были изменены и дополнены позиции, касающиеся сооружений топливно-энергетических, металлургических, химических и нефтехимических предприятий, нефтегазосборной сети, а также сооружений лесной промышленности.

Налогообложение прибыли иностранных организаций

Правительство РФ планирует изменить правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций. Законопроектом № 300200-7 предлагается устраняет необходимость неоднократной подачи документов, подтверждающих условия освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в рамках многоуровневых цепочек владения в РФ.

Одновременно уточняются деофшоризационные нормы применительно к налогоплательщикам – физическим лицам. Также вводятся правила переноса убытков контролируемых иностранных компаний за три года, непосредственно предшествующих 2015 году.

Инвестиционный вычет

Налог на прибыль можно будет уменьшить на величину инвестиционного налогового вычета. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ гласит, что налоговый вычет предоставляется в сумме не более 90 % расходов на покупку основных средств стоимостью свыше 100 000 руб., относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам. Также в вычет включаются расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС.

Вычет применяется к налогу, начиная с периода, в котором введен в эксплуатацию объект ОС, либо изменена его первоначальная стоимость. Речь идет о налоге на прибыль, подлежащем зачислению в бюджет субъекта РФ. Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, также может быть уменьшен на величину, составляющую не более 10 % от суммы указанных расходов на основные средства. При этом сумма налога в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Учет затрат на обучение сотрудников

С 01.01.2018 значительно расширяется перечень расходов на обучение сотрудников, которые налогоплательщики вправе учесть в прочих расходах при расчете налога на прибыль. Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ устанавливает, что затраты на обучение включаются в прочие расходы, если обучение осуществляется на основании договора не только с образовательными, но и с научными организациями.

К ним относятся расходы на содержание помещений и оборудования налогоплательщика, используемого для обучения обучающихся, оплата труда, стоимость имущества, переданного для обеспечения процесса обучения, и иные расходы в рамках данных договоров. Все эти расходы учитываются при условии, что в этом периоде хотя бы один из обучающихся, окончивших обучение в указанных образовательных организациях, заключил трудовой договор с организацией на срок не менее года.

Новый порядок возврата налогов иностранным организациям

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ устанавливает порядок возврата иностранным организациям сумм ранее удержанного налога на прибыль. Согласно поправкам в статье 78 НК РФ, решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение 6 месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога.

Новая форма декларации по налогу на прибыль

ФНС России планирует ввести в действие обновленную форму декларации по налогу на прибыль. Действующий бланк декларации, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, не учитывает многочисленных поправок в законодательство, которые были внесены в НК РФ с конца 2016 года. Соответственно, некоторые показатели в декларации не могут быть отражены налогоплательщиками должным образом.

Например, были изменены ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Также Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ было отмененоограничение срока переноса убытков 10 годами и изменен подход к формированию консолидированной налоговой базы консолидированной группой налогоплательщиков.

В связи с этим в обновленной декларации появятся новые листы, страницы и разделы. В частности, в новой редакции будут изложены:

  • Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;
  • Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
  • Приложение № 1 к Листу 09 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» и др.

Экономия на турпутевках

Законопроект № 162100-7 расширяет перечень расходов на оплату труда, учитываемых для целей налога на прибыль.

База по налогу на прибыль будет включать расходы на услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта в пользу сотрудника. При этом налоговая база будет учитывать затраты исключительно на поездки по России в пределах 50 тыс. руб. на человека в год. Одновременно предлагается включить в указанные затраты расходы на уплату курортного сбора.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Новый стандарт МСФО

Минфин подготовил к введению новый стандарт МСФО «Разъяснение КРМФО (IFRIC) 23 «Неопределенность в отношении правил исчисления налога на прибыль». Документ определяет порядок признания отложенных и текущих активов, а также обязательств по налогу на прибыль в случае, если имеется неопределенность при отражении налога.

Дополнение порядка заполнения отчетности

Изменения, касающиеся отчетности по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@), будут внесены в пункты 1.6 порядков заполнения декларации и расчета. Поправки направлены на согласование представления единой налоговой декларации (единого налогового расчета по авансовому платежу) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ (бюджет муниципального образования).

Отмена льгот на движимое имущество

Организации могут лишиться налоговой льготы на движимое имущество. Сейчас движимое имущество, которое поставлено на учет в качестве основных средств, освобождено от налога на федеральном уровне. С 01.01.2018 порядок предоставления налоговой льготы по налогу в отношении движимого имущества изменяется.

Согласно поправкам, освобождение от налога на имущество организаций может применяться исключительно при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Не исключено, что ряд регионов откажутся от данной льготы, поскольку в бюджетах субъектов уже запланированы доходы от налога на имущество на 2018 год. При этом следует отметить, что субъекты смогут вводить налог не в полной мере. Вместо предполагаемой ставки в 2,2 % от стоимости имущества регионам разрешено вводить налог в размере не более 1,1 %. Это компромисс между интересами региональных бюджетов и предпринимательского сообщества.

Одновременно субъекты РФ смогут устанавливать дополнительные налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3-х лет, а также для инновационного высокоэффективного оборудования. В данном случае допускается полное освобождение такого имущества от налогообложения.

Отмена льгот в отношении энергоэффективных ОС

Аналогичные правила действия налоговых льгот устанавливаются с 2018 года в отношении энергоэффективных основных средств. Поправки в статью 381.1 НК РФ были внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ. Согласно изменениям, освобождение от налога в течение 3 лет со дня постановки энергоэффективного объекта на учет может применяться только при условии принятия закона субъекта РФ.

В случае непринятия данного закона на уровне субъекта, указанная льгота в регионе применяться не будет. Изменения касаются вновь вводимых объектов в соответствии с установленным Перечнем объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности.

292.jpgНовое основание для рассрочки по налогам

Президент РФ подписал поправки в НК РФ, расширяющие перечень оснований для предоставления рассрочки по уплате налогов. Федеральный закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ дает плательщикам право на рассрочку при невозможности единовременной уплаты сумм налогов, начисленных налоговым органом по результатам налоговой проверки. Иными словами, для получения рассрочки налогоплательщику нужно будет доказать отсутствие у него необходимых для уплаты денежных средств.

При отсутствии необходимых средств срок уплаты налогов может быть перенесен на более поздний срок с даты, установленной в налоговом требовании. Рассрочку не предоставят при наличии спора о сумме задолженности перед бюджетом.

Упрощенный порядок возврата взысканных налогов

В 2018 году налогоплательщика предоставляется увеличенный срок на подачу заявления о возврате суммы излишне взысканного налога. Сейчас подать заявление в налоговый орган о возврате переплаты можно в течение 1 месяца. После этого вернуть переплаченный налог можно только в судебном порядке. Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ увеличивает срок на подачу налогоплательщиком заявления о возврате суммы излишне взысканного налога с одного месяца до 3 лет.

Трехлетний срок на возврат налога в административном порядке начинает течь со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога. Изменения касаются процедуры возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов.

Льготы по налогам в упрощенном порядке

С 01.012018 вступает в силу упрощенный порядок предоставления физическим лицам налоговых льгот по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) (Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ). Согласно поправкам, физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в целях реализации данного права смогут представить в налоговый орган только заявление. При желании налогоплательщики также могут представить документы, подтверждающие право на льготу.

Если документы, подтверждающие право на льготу не представлены, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, сам запросит сведения, подтверждающие право на льготу. Сведения будут запрашиваться ИФНС у органов, организаций, должностных лиц, у которых данные сведения есть в наличии. Напомним, до 2018 года наряду с заявлением плательщикам требовалось представлять в ИФНС полный комплект документов, подтверждающих право на льготы.

Новый перечень офшоров

Налоговики сократили «черный» список офшоров на 2018 год. В список попали государства, не обеспечивающие обмен информацией для целей налогообложения с РФ. расположение в государствах или территориях из списка оффшоров лиц подконтрольных российским налоговым резидентам влечет за собой определенные налоговые последствия для российских резидентов. В первую очередь — признание для них вмененного дохода (ст. 25.15 НК РФ).

Перечень оффшоров на 2017 год включал 109 государств и 19 территорий. В соответствии с приказом от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@ указанный список был сокращен. На 2018 год он включает 108 государств и 18 территорий. В новой редакции из «черного» списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова.

Дополнение порядка ликвидации юрлиц

Федеральным законом от 29.07.2017 № 226-ФЗ (действует с 27.01.2018) устанавливается, что при ликвидации юридического лица уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган до того, как в отношении такого юрлица завершена выездная таможенная проверка, составлен соответствующий акт и принято решение по результатам этой проверки.

Меньше отчетности

Начиная с отчетности за 2018 год, налогоплательщики смогут не сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат. Сейчас законом предусматривается обязательная сдача годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы и в Росстат. Непредставление баланса в Росстат грозит штрафами. Это приводит к дублированию функций госорганов по получению бухгалтерской отчетности и повышению административной нагрузки на бизнес.

Одобренным к принятию законопроектом предполагается, что обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности вместе с аудиторским заключением в Росстат не сдаются. Соответственно, сдавать отчетность необходимо будет исключительно в налоговую инспекцию. При этом сроки сдачи отчетности остаются прежними. Обратите внимание, что в 2018 году обязанность по направлению баланса в Росстат (за 2017 год) сохраняется. Новый порядок действует, начиная с отчетности за 2018 год.

Повышение лимитов: таблица

Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Новые значения смотрите ниже.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Взносы База, руб. Тариф
2017 г. 2018 г.
В ПФР на обязательное пенсионное страхование 876 000 1 021 000 22 % — пока сумма выплат не превысила базу;
10 % — для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году
В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 815 000

2,9 % — для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 году

не надо начислять — при превышении базы

Медицинское 5,1% — со всей суммы выплат

В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов. По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году — 39 360 рубля. То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.

Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления — 1 021 000 рублей.

Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.

Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

Месяц База нарастающим итогом с начала 2018 г., руб. Сумма начисления, руб.
До 1 021 000 руб. Сверх 1 021 000 руб. По ставке 22% По ставке 10%
Январь 100 000 22 000
Февраль 200 000 22 000
Март 300 000 22 000
Апрель 400 000 22 000
Май 500 000 22 000
Июнь 600 000 22 000
Июль 700 000 22 000
Август 800 000 22 000
Сентябрь 900 000 22 000
Октябрь 1 000 000 22 000
Ноябрь 1 021 000 79 000 4620 7900
Декабрь 1 021 000 179 000 0 10 000

Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

Месяц База с начала 2018 г., руб. Сумма по тарифу 2,9%, руб.
Январь 100 000 2900
Февраль 200 000 2900
Март 300 000 2900
Апрель 400 000 2900
Май 500 000 2900
Июнь 600 000 2900
Июль 700 000 2900
Август 800 000 2900
Сентябрь 815 000 435
Октябрь 815 000
Ноябрь 815 000
Декабрь 815 000

В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2018 году изменились.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Так, предельная величина по взносам:

  • в Фонд социального страхования повысилась на 1,08 раза
  • в Пенсионный фонд увеличилась в 1,17 раза

Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2018 году по прежнему не установлен.

Приведем данные за 2017 и 2018 г.г. для сравнения.

Предельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.

Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило постановлением от 15.11.17 № 1378. По сравнению с предыдущим годом лимиты выросли, поэтому страхователи теперь платят больше.

2,9 % — для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 году

не надо начислять — при превышении базы

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов. По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году — 39 360 рубля.

Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления — 1 021 000 рублей.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Пример 1. Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР — 22% и 10% сверх базы, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма — 0,2%.

1) Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом страховых взносов в 2018 году 1 021 000 руб.

Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

2) Рассчитаем взносы с предельной величиной базы ФСС 2018.

Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

После того как начисления в пользу работника превысили в 2018 году предел страховых взносов 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.

3) Рассчитаем медицинские взносы. Предельная база для таких начислений не устанавливается. Платежи в ФОМС в 2018 году начисляют со всех выплат. То есть, ежемесячно за работника (по данным примера) нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).

4) Рассчитаем взносы на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяют в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. Предельная база по страховым взносам не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты в пользу физлиц без ограничения. Ежемесячный платеж составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).

Пример 2. Оклад сотрудника — 80 тыс. рублей. Зарплата за год — 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда — 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.

Доходы составили 1,1 млн руб. (960 000 140 000). Это больше лимита (1,1 млн руб. {amp}gt; 1,021 млн руб.).

С доходов в пределах лимита по страховым взносам надо начислить взносы по тарифу 22% — 224 620 руб. (1,021 млн руб. × 22%). Со сверлимитных выплат 10% — 7900 руб. ((1,1 млн руб. – 1,021 млн руб.) × 10%).

Взносами в ФСС облагается только зарплата. Она выше базы (960 000 {amp}gt; 855 000), сумма взносов к уплате сставит 24 795 руб. (855 000 × 2,9%).

Медицинские взносы — 56 100 руб. (1,1 млн × 5,1%).

Общая сумма взносов к уплате — 313 415 руб. (224 620 7900 24 795 56 100).

Похожие публикации

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлены предельные суммы выплат физлицам для начисления страхвзносов в 2018 году. Данные показатели меняются в РФ ежегодно. В этой статье расскажем о максимальных суммах выплат и вознаграждений физлицам, которые облагаются страховыми взносами в будущем году.

Страхователь Тариф для расчета взносов
ПФР ФСС ФОМС
1

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

20 % 0 % 0 %
2 Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2018 
Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 
3

ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

4 Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5 Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6 IT — организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7 Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8 Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 %
9 Компании-участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 %
10 Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 %
11 Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12 Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.

Ставка

ПФР

до 1 021 000 (включительно)

22%

ПФР

свыше 1 021 000

10%

ФФОМС

база не установлена

5,1%

ФСС

до 815 000 (включительно)

2,9%

ФСС

свыше 815 000

0%

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.

Ставка

ПФР

до 876 000 (включительно)

22%

ПФР

свыше 876 000

10%

ФФОМС

база не установлена

5,1%

ФСС

до 755 000 (включительно)

2,9%

ФСС

свыше 755 000

0%

Вид взносов Тариф, %
С выплат в пределах лимита С выплат сверх лимита
Пенсионные 22% 10%
Социальные на случай болезни и материнства 2,9%
Медицинские 5,1% 5,1%

Новые лимиты по страховым взносам на 2019 год

С любых доходов каждого сотрудника, не превышающих утвержденных лимитов, страховые взносы в ФСС и ПФР исчисляются по основной ставке. Если же доход превысит определенный лимит, в ФСС начисление взносов прекращается, а в ПФР они начинают исчисляться по пониженной ставке.

Основными ставками являются:

  • для ПФР (по взносам, начисляемым работодателями) — 22% до достижения лимита, 10% — по доходам сверх лимита;
  • для ФСС — 2,9%, и она действует только в отношении доходов, не превысивших лимит;
  • для ФОМС — 5,1%, лимит для этих платежей не устанавливается, и начисление взносов по указанной ставке происходит вне зависимости от того, какой величины доход получен работником.

Лимиты базы для начисления страховых взносов в 2017 году установлены следующими (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255):

  • для ПФР — 876 000 руб.;
  • для ФСС — 755 000 руб.

Для 2018 года эти значения равны (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378):

  • для ПФР — 1 021 000 руб.;
  • для ФСС — 815 000 руб.

О том, какое значение эти пределы имеют при расчете больничного, читайте в статье «Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности — 2017-2018».

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Для расчета взносов ОСС и ОПС по работодателю в целом необходимо сначала произвести расчеты по каждому из работников индивидуально. При определении базы начислений нужно помнить, что взносы начисляются не на все выплаты и пособия.

О том, какие доходы не облагаются взносами, читайте в статье «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат».

Расчеты взносов по обособленным подразделениям, самостоятельно выплачивающим зарплату, делаются отдельно.

О том, как нужно учитывать доходы работника при перемещении его между подразделениями, читайте в материале «При переводе работника в другое ОП «страховую» базу считать с нуля?».

Для корректного начисления страховых взносов в пределах лимитной базы и с сумм, превышающих ее, необходимо ежемесячно вести учетные карточки на каждого сотрудника. Форма карточки не установлена законодательством, и вести ее можно любым удобным для вас способом.

Подробнее о карточке, используемой для учета взносов, читайте в статье «Карточка учета страховых взносов в 2017-2018 годах — бланк».

ВАЖНО! При перечислении страховых взносов за очередной месяц необходимо учитывать все ранее перечисленные суммы взносов за этот год.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

См. «Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица».

Год Предельная база по пенсионным взносам Предельная база по социальным взносам
2017 876 000 р. 755 000 р.
2018 1 021 000 р. 815 000 р.
2019 1 150 000 р. 865 000 р.

Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2019 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2019 году.

Пенсионные взносы

В 2019 году с облагаемых выплат до 1 150 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

  • по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
  • по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.

С выплат свыше 1 150 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.

В 2019 году с выплат до 865 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам:

  • 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
  • 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение – высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
  • по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

Медицинские взносы с выплат в пользу работников платите по ставке 5,1%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Это Постановление опубликовано на официальном портале правовой информации 17 ноября 2017 года. С 1 января 2018 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 815 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 021 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Обратите внимание: предельная величина базы для начисления «медицинских» взносов не утверждается. Эти взносы независимо от суммы дохода физлица в 2018 году надо платить по ставке 5,1%. Также не бывает предельной базы по взносам «на травматизм». Поэтому их размер на 2018 год в таблице не приводится.

В 2018 году предельные величины базы по страховым взносам по сравнению с 2017 годом увеличились. Сравним значения в таблице.

Год Предельная база по пенсионным взносам Предельная база по социальным взносам
2017 876 000 р. 755 000 р.
2018 1 021 000 р. 815 000 р.

Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.».

Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличится на коэффициент 1,08.

Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.

Предельная база по пенсионным взносам = Размер средней заработной платы в 2017 году X 12 X 2

В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2018 год составил1 021 000 рублей.

Приведем пример и расчеты.

В организации по трудовому договору работает Петров А.С. Ему ежемесячно начисляется оклад – 94 000 рублей. В 2018 году организация «Космос» применяет общие тарифы страховых взносов:

  • пенсионные взносы (ПФР) – 22% и 10% (сверх облагаемой базы);
  • взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ФСС) – 2,9%;
  • медицинские взносы (ФФОМС) – 5,1%;

В ФСС РФ на случай травматизма организация уплачивает страховые взносы по тарифу 0,2%.

При расчете пенсионных страховых взносов в 2018 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (1 021 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:

  • с начислений в пределах 1 021 000 рублей рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;
  • с начислений с суммы превышения 1 021 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.

Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.

Месяц Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб. Сумма начисленных пенсионных взносов, руб.
До 1 021 000 р. Превышение 1021 000 р. тариф 22 % тариф 10%
Январь 94 000 20 680
Февраль 188 888 20 680
Март 282 000 20 680
Апрель 376 000 20 680
Май 470 000 20 680
Июнь 564 000 20 680
Июль 658 000 20 680
Август 752 000 20 680
Сентябрь 846 000 20 680
Октябрь 940 000 20 680
Ноябрь 1 021 000 13 000 17 820 1300
Декабрь 1 128 000 9400

В 2018 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются по тарифу 2,9 процента. Если в 2018 году начисления в пользу работника превысят новый лимит по базе (то есть, 815000 рублей), то взносы перестают начисляться. В нашем примере ежемесячные начисления в пользу работника – 94 000 рублей. Поэтому расчеты будут такими.

Месяц База страховых взносов по ВНиМ с начала 2018 года, руб. Сумма начисленных взносов по тарифу 2,9%, руб.
Январь 94 000 2726
Февраль 188 888 2726
Март 282 000 2726
Апрель 376 000 2726
Май 470 000 2726
Июнь 564 000 2726
Июль 658 000 2726
Август 752 000 2726
Сентябрь 815 000 1827
Октябрь 815 000
Ноябрь 815 000
Декабрь 815 000
Месяц Начисленный доход сотрудника База для расчета взносов нарастающим итогом Взносы на пенсионное страхование за месяц Взносы на социальное страхование за месяц
Январь 105 000 105 000 23 100 3 045
Февраль 105 000 210 000 23 100 3 045
Март 105 000 315 000 23 100 3 045
Апрель 105 000 420 000 23 100 3 045
Май 105 000 525 000 23 000 3 045
Июнь 105 000 630 000 23 000 3 045
Июль 105 000 735 000 23 000 3 045
Август 105 000 840 000 23 000 2 320
Сентябрь 105 000 945 000 23 000 0
Октябрь 105 000 1 050 000 19 620 0
Ноябрь 105 000 1 155 000 10 500 0
Декабрь 105 000 1 260 000 10 500 0

Похожие публикации

  • До того момента, пока облагаемый доход работника с начала года не превысит 1 021 000 руб., начислять «пенсионные» страхвзносы следует по ставке 22%. После превышения предельной базы страховых взносов-2018, взносы ПФР начисляются по ставке 10%. Если же работодатель применяет пониженные тарифы страхвзносов, то по достижении дохода в 1 021 000 руб. начислять взносы ПФР не нужно вовсе.
  • Пока облагаемый доход не перейдет за пределы начисления страховых взносов-2018 на случай нетрудоспособности и материнства (815 000 руб.), начисления производят по тарифу 2,9%. С суммы превышения лимита базы взносы на соцстрахование не начисляются.
  • начислений в пользу физических лиц;
  • установленных лимитов облагаемой базы;
  • тарифов страховых взносов;

Трудовое законодательство

Минэкономразвития с 01.01.2018 обновило коэффициенты-дефляторы, которые используются для расчета различных налогов (приказ от 30.10.2017 № 579). Так, для НДФЛ, используемого иностранцами, работающими по патенту, значение дефлятора составит 1,686.

Значение коэффициента-дефлятора для расчета ЕНВД (произведение базовой доходности и коэффициента) повысится и составит 1,868 (в 2017 году — 1,798); для расчета УСН, ПСН и налога на имущество физлиц — 1,481, а для расчета торгового сбора — 1,285.

Новая форма книги учета доходов и расходов для УСН

С 01.01.2018 организации и предприниматели на УСН должны применять новую форму Книги учета доходов и расходов и Порядок ее заполнения (приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н). Основное изменение — добавлен раздел V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого при применении УСН.

Лимит доходов упрощенцев

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Несмотря на переутверждение коэффициента-дефлятора в целях применения УСН, лимит доходов упрощенцев не изменится. Напомним, коэффициент-дефлятор для УСН, на который умножается лимит доходов, на 2018 год составил 1,481. Между тем, на предельных значениях доходов упрощенцев утверждение нового коэффициента не отразится.

Дело в том, что Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановил механизм индексации предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН до 2020 года. Таким образом, коэффициент-дефлятор для УСН в 2018 году для предельных доходов не применяется. Напомним, чтобы перейти на данный спецрежим с 01.01.2018, доходы налогоплательщика за 9 месяцев 2017 года не должны превышать 112,5 млн руб.

Увеличение единого налога для вмененщиков

Финансовая нагрузка на плательщиков ЕНВД будет повышена. Соответствующее увеличение единого налога обусловлено повышением значения коэффициента-дефлятора К1 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579). Так, коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета ЕНВД, будет увеличен до 1,868. При этом в целях расчета единого налога базовую доходность умножают на коэффициент К1. Увеличение коэффициента влечет увеличение налога.

Применяемый в настоящее время коэффициент в размере 1,798 действовал также и в 2016 году. Соответственно, в 2017 году нагрузка на вмененщиков не менялась. В результате пересмотра дефлятора повышение ЕНВД составит порядка 3,9 %.

Льготное применение ЕНВД

Организации потребительской кооперации получили право на льготное применение ЕНВД в 2018 году. Применять данный спецрежим смогут даже те кооперативы, численность работников которых превышает 100 человек (Федеральный закон от 30.10.2017 № 300-ФЗ).

Ограничение по численности работников не распространяется на организации потребительской кооперации, а также на общества, учредителями которых являются потребительские организации. Срок действия данной привилегии — до 31.12.2017. Поправки продлили для кооперативов срок неприменения указанного ограничения по численности на 3 года — до 31.12.2020.

Декларация по ЕНВД будет обновлена

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Действующая форма налоговой декларации по ЕНВД утверждена приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. ФНС России готовит поправки в указанную форму. Необходимость внесения изменений связано с тем, что с 01.01.2018 вступит в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Указанный закон дает право плательщикам ЕНВД применять налоговый вычет по расходам на онлайн-кассы. Предполагается, что обновленная налоговая декларация по ЕНВД будет введена с апреля 2018 года.

Увеличение МРОТ

В России 01.01.2018 повышается величина минимального размера оплаты труда. Это обусловлено принятием закона об увеличении уровня МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения. 

Закон устанавливает МРОТ с 01.01.2018 в сумме 9 489 руб. в месяц. Новые показатели обязательны для применения всеми работодателями.

Если работодатели не повысят зарплату своих работников до новых минимальных значений, их могут привлечь к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Штраф за выплату зарплаты ниже МРОТ для юрлиц взимается в размере от 30 до 50 тыс. руб. За повторное нарушение штраф взимается в размере до 70 тыс. руб. 

Причем уже 01.01.2019 МРОТ будет установлен в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

Перенос выходных

В целях оптимизации времени труда и отдыха россиян, Правительство РФ перенесло выходные дни. 

Нерабочие дни 6 и 7 января (суббота и воскресенье), выпадающие на праздничные дни переносятся на 9 марта и 2 мая.

Дни отдыха с субботы 28 апреля, субботы 9 июня и субботы 29 декабря переносятся в 2018 году на понедельник 30 апреля, понедельник 11 июня и понедельник 31 декабря.

 Таким образом, запланированы следующие выходные праздничные дни:

  • с 30 декабря 2017 по 8 января 2018 года;
  • с 23 по 25 февраля;
  • с 8 по 11 марта;
  • с 29 апреля по 2 мая;
  • 9 мая;
  • с 10 по 12 июня;
  • с 3 по 5 ноября.

Применение ФИАС

Классификатор адресов России (КЛАДР) используется до 2018 года. Точная дата пока не определена. Федеральная информационная адресная система (ФИАС) введена в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 443-ФЗ.

План перехода (дорожная карта) пользовательских систем ФНС России на ФИАС приведен в письме ФНС Росси от 26.06.2017 № ЗН-4-22/12120@.

Вся линейка современных решений 1С уже поддерживает работу с ФИАС (с 2014 года). Проверка адреса по ФИАС доступна в разделе Администрирование – Общие настройки – Контактная информация. Подробнее см. в разделе «Разработка и администрирование» в 1С:ИТС.

Что делать, если учетное решение 1С не поддерживает новый формат адресного классификатора ФИАС? Эксперты 1С ответили на этот вопрос.

Изменения в правилах проверок юрлиц и ИП

Ростехнадзор и Ространснадзор с 01.01.2018 будут проводить плановые проверки с применением проверочных листов, в которые включаются контрольные вопросы (Постановление Правительства РФ от 04.08.2017 № 930). Поправки распространены на государственный надзор в области промышленной безопасности, безопасности гидротехнических сооружений, энергетический надзор.

Списание долгов по налогам

Депутаты Госдумы приняли законопроект о списании налоговых долгов граждан и ИП. Законопроект № 300200-7 гласит, что недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, образовавшаяся у физлиц по состоянию на 1 января 2015 года, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.

Также будет списана задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.

Безнадежной к взысканию признается недоимка по налогам, числящаяся на 1 января 2015 года за ИП (в том числе утративших статус). Также будут списаны соответствующие пени и штрафы. Исключение составляют недоимки по НДПИ, акцизам и налогам, уплачиваемым при экспорте или импорте.

Больше возможностей для возврата долгов

Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ дополнил порядок взыскания налоговой задолженности со счетов организаций и ИП. Поправки в статью 46 НК РФ устанавливают, что с 01.06.2018 взыскание может быть произведено со счетов компании (предпринимателей) в драгоценных металлах, если средств для погашения налогового долга на рублевых и валютных счетах недостаточно.

При наличии договора банковского вклада в драгоценных металлах, налоговый орган будет вправе дать банку поручение на продажу драгоценных металлов по истечении срока действия указанного договора и перечисление вырученных средств на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента). Взыскание налога со счетов в драгоценных металлах будет производиться исходя из их стоимости эквивалентной сумме платежа в рублях.

Кроме того, налоговые органы смогут приостанавливать операции по банковским счетам организаций и ИП в драгоценных металлах во всех случаях, предусмотренных в статье 76 НК РФ. Приостановление операций по счету в драгоценных металлах означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах стоимости драгоценных металлов, которая эквивалентна сумме платежа в рублях.

Не допускается взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

Курортный сбор

Регионы 01.05.2018 получат право на введение курортного сбора, взимаемого с туристов. Введение курортного сбора в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском и Ставропольском крае предусмотрено Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ. В 2018 году размер сбора не будет превышать 50 руб. с одного туриста за сутки пребывания. В последующие годы он может быть повышен до 100 руб.

Ставка может изменяться в зависимости от места региона, сезона и длительности пребывания туриста. Например, величина сбора в Краснодарском крае составит 10 руб. с человека в сутки. Уплата сбора будет осуществляться самими туристами по месту фактического пребывания через специальных операторов курортного сбора.

Повышение платы за лесные ресурсы

С 01.01.2018 повышаются ставки платы за лесные ресурсы. Повышение запланировано Постановлением Правительства РФ от 11.11.2017 № 1363, которое переутвердило коэффициенты, применяемые к ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и к ставкам платы за лесные участки. Сами коэффициенты к ставкам платы на 2018 и 2019 годы были уже утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.12.2016 № 1350. Поправки предусматривают увеличение данных коэффициентов на 2018 и 2019 годы на 14-37 %.

Ставки платы за единицу объема древесины в 2018 году применяются с коэффициентом 2,17, в 2019 году – с коэффициентом 2,38. К ставкам платы за единицу объема недревесных лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка в 2018 году устанавливается коэффициент 1,57, в 2019 году – коэффициент 1,89. Увеличение обусловлено уровнем инфляции.

Статистика

Новые формы статистики

Росстат утвердил новые формы статотчетности, которые нужно сдавать начиная с отчетов за 2017 год и в 2018 году. 

Также ряд форм обновлен: приказы Росстата от 21.06.2017 № 417, от 01.08.2017 № 509; от 21.08.2017 № 541; от 30.08.2017 № 562 и № 563; от 31.08.2017 № 564; от 04.09.2017 № 566; от 07.09.2017 № 575; от 19.09.2017 № 607; от 22.09.2017 № 621; от 22.09.2017 № 623; от 26.09.2017 № 629; от 13.10.2017 № 683; от 04.10.2017 № 657; от 26.10.2017 № 703 и др.

Так, для сферы образования, науки, инноваций и информационных технологий; инвесторов, строительных, туристических и транспортных компаний и др. Росстат утвердил новые формы статистической отчетности (месячной, квартальной, годовой), которые действуют как с отчетности за 2017 год, так и в 2018 году (приказы от 21.08.2017 № 541, от 30.08.2017 № 562 и № 563 от 31.08.2017 № 564, от 04.09.2017 № 566).

В частности, с отчета за 2017 год применяется форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации». Ее представляют юридические лица (кроме субъектов малого бизнеса, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансовых и кредитных организаций).

Онлайн-кассы

Спецрежимников переведут на онлайн-ККТ

Вмененщики и ИП на ПСН перейдут на использование онлайн-касс. Срок перехода – 01.07.2018. Напомним, нормы Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривают обязательное применение контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями, которые ранее были освобождены от этого.

Вместе с тем, ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД освобождены от обязательного применения ККТ до 01.07.2018. До этой даты они вправе осуществлять наличные расчеты без применения онлайн-касс. С 01.07.2018 они обязаны применять кассовую технику нового образца в общем порядке.

Отсрочка для продавцов алкоголя

Продавцы алкогольной продукции смогут не применять смогут не применять онлайн-кассы до середины 2018 года (Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ). С 01.07.2018 продажа алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общественного питания, осуществляются с применением ККТ в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Соответственно, теперь учитываются нормы Закона № 54-ФЗ, согласно которым ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД освобождены от обязательного применения ККТ до 01.07.2018. Таким образом, учитывая новую поправку, организации и ИП, применяющие ЕНВД, а также ИП на ПСН вправе не применять кассовые аппараты до указанной даты и при продаже алкогольной продукции.

Продление переходного периода

Срок внедрения онлайн-касс для некоторых организаций и ИП перенесен (Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Поправки предусматривают продление до 01.07.2019 срока действия права на осуществление расчетов без применения контрольно-кассовой техники организациям и ИП, которым такое право предоставлено до 01.07.2018.

То есть, сроки предлагается перенести на год для организаций, применяющих ЕНВД, за исключением тех, что осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания. Также годовая отсрочка будет предоставлена для ИП на ПСН или ЕНВД. Исключение — ИП, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общепита с привлечением наемных работников. Если такой ИП после 01.07.2018 заключит трудовой договор с работником, то он обязан будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ.

Новый вычет для ИП

Предпринимателям предоставили налоговый вычет по расходам на онлайн-кассы (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму ЕНВД или ПСН на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет вводится с 01.01.2018. Вычет предоставляется в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники.

Налоговый вычет учитывает затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ, в том числе затраты на модернизацию кассы. Вычет применяется при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. ИП на ПСН должен будет направить уведомление об уменьшении суммы налога на расходы по приобретению ККТ. Уведомление направляется в письменной или электронной форме.

Ряд торговых автоматов освободят от онлайн-касс

Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ освободит от применения онлайн-касс ряд торговых автоматов и автоматических устройств для расчетов. Сейчас онлайн-ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении расчетов, за исключением ряда случаев.

При этом организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов онлайн-кассы до 01.07.2018. В связи с этим Минфин рассматривается возможность исключения обязанности применять ККТ для налогоплательщиков, использующих автоматические (механические) устройства при осуществлении расчетов исключительно монетой Банка России.

Приглашаем в 1С:Лекторий

: 25.01.2018г. лекция «Основные изменения законодательства с 2018 года и их поддержка в “1С:Бухгалтерии 8” (ред. 3.0)». Подробнее

см. на 1С:ИТС

. Здесь же можно зарегистрироваться на мероприятия.

Интеграция с государственными информационными системами

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Продление пилотного проекта по маркировке шуб

Ратифицирован Протокол о продлении до 2018 года включительно срока действия Соглашения о реализации пилотного проекта по обязательной маркировке меховых изделий (Федеральный закон от 18.07.2017 № 158-ФЗ). Маркировка изделий из меха поддерживается в программах «1С».

С 01.03.2018 будет отключен прием накладных в ЕГАИС во второй версии формата, будет поддерживаться прием документов только в третьей версии формата. Это связано с введением поштучного учета в ЕГАИС.

В методических рекомендациях по ведению «помарочного» учета в ЕГАИС уточняется, что с 01.03.2018 по отправленным ранее накладным во 2 версии формата можно будет предоставить акты во 2 версии. При переходе на данный этап учета, марки, которые будут числиться на остатках одновременно в нескольких организациях, будут списаны у всех компаний автоматически. В этом случае потребуется осуществить привязку марок к существующей партии.

«Сквозная» идентификация товаров в ЕАЭС

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

С 01.02.2018 запланирована реализация в ЕАЭС пилотного проекта по внедрению механизма «сквозной» идентификации товара от момента его ввоза на территорию ЕАЭС до момента реализации розничным продавцом (см. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020»).

ФГИС «Меркурий»: электронная ветеринарная сертификация

С 1 июля 2018 года в России вводится система обязательной электронной ветеринарной сертификации – так называемая система «Меркурий». Основы ее функционирования были заложены Федеральным законом от 13.07.2015 №2 43-ФЗ.

Согласно новым правилам, все ветеринарные сопроводительные документы оформляются строго в электронном виде, а бумажные сертификаты перестают применяться. Для получения электронных сертификатов ИП и организациям нужно будет зарегистрироваться в ФГИС «Меркурий». Порядок подключения к системе установлен приказом Минсельхоза РФ от 27.12.2016 № 589.

Пользователи, подключившиеся к системе, смогут оформлять электронные сертификаты на перевозимую/производимую продукцию в заявительном порядке. Заявка на оформление электронного сертификата рассматривается ФГИС в автоматическом режиме в течение 1 часа. Причем срок оформления и выдачи электронных сертификатов не сможет превышать одного рабочего дня.

Введение электронной ветеринарной сертификации планировалось с 1 января 2018 года, но Госдума уже одобрила законопроект № 275075-7, который переносит предельный срок перехода на оформление электронных ветеринарных сопроводительных документов на 1 июля 2018 года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector