Стоит ли брать автомобиль в лизинг для ИП в 2019 году

Можно ли и как оформить автомобиль на ИП

Если индивидуальный предприниматель приобретает машину для бизнеса, то ИП имеет право уменьшить налог на стоимость машины.

Важно понимать: если ИП решил уменьшать налог, а транспортное средство использует для семейных поездок в продуктовый магазин, будут проблемы.

Попробуем объяснить, когда лучше купить автомобиль на ИП, а когда безопаснее будет оформить на физическое лицо.

Повод для ФНС

Для ФНС будет поводом для заинтересованности в деятельности индивидуального предпринимателя, если ИП приобрел транспортное средство, но не использует его в своей деятельности.

Со стороны налоговой все просто: если автомобиль нужен, для развозки товара — никаких вопросов это не вызовет. Значит, машину можно оформить на индивидуального предпринимателя. Но, если для деятельности компании автомобиль не нужен, например юридические услуги, то покупка на ИП вызовет вопросы со стороны ФНС.

Оформление автомобиля на индивидуального предпринимателя – является способом уменьшить налог на прибыль. Это позволяет ИП обслуживать ТС и платить меньше налогов.

Для применения этих преимуществ необходимо применение определенных систем налогообложения – ОСНО или на УСН 15%. Согласно законодательство, налог составляет – доходы минус расходы. Приобретенная машина, которая используется для извлечения прибыли, можно отнести к расходам ИП.

Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли

А вот индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения или упрощенке 6% не имеет смысла оформлять ТС на ИП, им логичнее было бы оформить ТС на физическое лицо.

При этом пропадает необходимость в оформлении транспортных документов и доказывать ФНС, что автомобиль используется исключительно для извлечения прибыли ИП от коммерческой деятельности.

Для того, чтобы в ФНС не появились вопросы к ИП, в результате учета автомобиля в расходах, необходимо:

  • Оформить договор поставки, счет-фактуру и товарною накладную при покупке автомобиля;
  • Зарегистрировать автомобиль в ГИБДД любым удобным способом;
  • принять автомобиль как основное средство ИП.

Основное средство — используемый для получения прибыли объект индивидуального предпринимателя. Основным средством может быть офис, оборудование, земля и автомобили.

Для того, чтобы учесть машину в расходах, ИП должен подготовить акт о приеме-передаче ОС по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.

Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта

Инвентарная карточка по форме № ОС-6 с сайта Консультанта.

На первый взгляд, кажется, что проблемы не возникнут. Но на деле выходит иначе. Налоговой не достаточно чеков на бензин, для налоговой важно понимать, для каких конкретно целей использовался автомобиль.

Трудно отыскать такой вид предпринимательства, где бы ни требовался автомобиль. Это и различные перевозки, доставка грузов или пассажиров, наконец, авто нужно для быстрого решения управленческих и других оперативных задач.

Поэтому вопрос, можно ли зарегистрировать машину на индивидуального предпринимателя возникает часто, так как ИП без авто в буквальном смысле, как без рук, а значит, нужно выбрать наиболее подходящий вариант для оформления своего транспортного средства.

Нужна ли машина ИП

Первое, что нужно сделать перед приобретением машины – правильно определиться с целью его применения, что позволит получить экономию на налогах.

Одно дело, когда транспортное средство покупается для нужд предпринимательства, другое – для личных целей.

Налоговый орган вряд ли одобрят попытку списать затраты на покупку автомобиля, если он приобретен владельцем до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и оформлен не на ИП.

Если брать во внимание юридический аспект, то абсолютно не имеет значения, являетесь вы ИП или просто гражданином, так как, в любом случае автомобиль ваш.

Поэтому, будучи собственником автомобиля, можете владеть и распоряжаться им по своему усмотрению, даже если он эксплуатируется исключительно в предпринимательских целях.

Согласно закону, ИП и физическое лицо в данном случае являются одним лицом, поэтому ничего переоформлять не нужно, так данный статус ничего не меняет.

Осуществление процедуры происходит согласно Правилам регистрации транспорта за физлицами. В графе «Собственник» свидетельства о регистрации ТС вносится запись «Владелец» с указанием данных лица и адрес, а в графе «Особые отметки» можно указать «ИП».

Официально регистрируя автомобиль на ИП, предприниматель, приобретает возможность не только использовать его в коммерческой деятельности, но документально совершать переводы всех расходов в разряд производственных, которые затрачиваются на эксплуатацию, обслуживание машины. Это делается с целью уменьшить налогооблагаемую базу, в которую можно вписать платежи, связанные с постановкой на учет в органах ГИБДД.

Стоит ли брать автомобиль в лизинг для ИП в 2019 году

Регистрация автомобиля производится по общим правилам, которые предусмотрены для физических лиц.

При этом нет строгих требований к тому, чтобы машина использовалась только для совершения доставок и перевозок, а также других основных видов деятельности предприятия.

Оформленным на индивидуального предпринимателя может быть и собственный автомобиль, используемый для доставки документации и решения других производственных вопросов.

В этих обстоятельствах, в соответствии с настоящими законами, средства, которые будут затрачены на горючее, восстановление автомобиля и другие затратные операции, можно оформлять как служебно-транспортные расходы.

Предпринимателю для официальной отчетности необходимо предоставить в бухгалтерию подтверждающие документы: чеки на оплату с бензоколонки, за пользование платными парковками, СТО, выполнение каких-то работ.

Обязательными являются путевые листы, которые будут служить доказательством использования автомобиля в производственных целях.

Индивидуальные предприниматели собирающиеся использовать машину для собственной деятельности, должны заблаговременно зарегистрировать ее в ГИБДД.

Порядок регистрации ТС в ГИБДД регламентируется приказом МВД РФ № 1001 (в редакции от 13.02.15). Согласно ему, ИП для регистрации своего автомобиля нужно иметь следующую документацию:

  • заявление;
  • гражданский паспорт;
  • техпаспорт;
  • договор, по которому был приобретен новый автомобиль;
  • справку-счет из дилерского центра, если регистрируется авто с пробегом;
  • оформленная страховка (ОСАГО);
  • квитанции об оплате госпошлины.

Стоит ли брать автомобиль в лизинг для ИП в 2019 году

Для себя ИП должен составить копии документов – они понадобятся для бухгалтерии.

Если перерегистрируется подержанное авто, следует принести госномера. Также могут потребоваться и иные документы.

Куда подавать

Регистрация авто осуществляется в региональном МРЭО ГИБДД. Можно предварительно записаться по телефону или на сайте инспекции. Посетив ГИБДД, надо будет:

  • сдать документы;
  • представить машину на осмотр;
  • получив отметки об осмотре, приложить заявление.

Через определенное время забрать регистрационную документацию, номера на авто ИП.

Стоимость процедуры

Цены регулируются НК РФ. В текущем году размер госпошлины составляет за выдачу:

  • госномера для авто – 2 тыс. руб.;
  • ПТС — 800 руб.;
  • СТС — 500 руб.;
  • за внесение изменений в ПТС — 350 руб.

При покупке подержанной машины можно не менять старые номера, тогда регистрация обойдется дешевле. Можно воспользоваться сервисом Госуслуги, получить тридцати процентную скидку.

В рекомендациях Минтранса, описываются нормы топливных расходов топлива, доступные после регистрации машины на ИП.

Проверяя бухгалтерию, контролирующие органы сопоставят расход топлива в соответствии с маршрутами в путевых листах.

При завышенных показателях возмещение перерасхода ляжет на плечи предпринимателя, использующего транспорт, а не предприятия.

Определенная проблема может возникнуть с учетом расходов на ремонт автомобиля ИП, который не связанный с перевозками.

Чтобы внести эти данные в статью расходов, предпринимателю нужно получить разрешение инспекторов.

Если на вопросы с оплатой горючего контролер может закрыть глаза на какие-то детали, то в отношении технического сопровождения машины все будет тщательно проверяться.

Есть прецеденты, когда проверяющие органы не разрешили предпринимателю, который занимался оказанием юридических услуг, внести в статью расходов предприятия оплату техосмотра и стоянку машины.

В результате, амортизация машины становится заботой ее собственника, а не предприятия, следовательно затраты оплачиваются самостоятельно.

Программы долгосрочной финансовой аренды могут входить в перечень продуктов не только специализированных лизинговых компаний, но и банковских организаций. С последних и начнём краткий обзор имеющихся в 2019 году вариантов.

ВТБ 24

Продажей авто в лизинг в ВТБ 24 занимается компания «ВТБ Лизинг», входящая в единую структуру «Система Лизинг 24». Бизнесмены могут воспользоваться следующими предложениями:

  • “Экспресс-лизинг”.
  • “Операционный лизинг”.
  • “Универсальный лизинг”.
  • “Автомобили и техника с пробегом”.
  • “Лизинг авто с пробегом”.
  • “Автомобили для автошкол”.
  • “УАЗ в лизинг”.
  • “KAMAZ в лизинг”.

Лизинг для ИП

Подробно ознакомиться с условиями этих программ вы сможете, изучив статью «Лизинг в ВТБ».

Сбербанк

Компания «Сбербанк Лизинг» была основана в 1993 году. Индивидуальному предпринимателю здесь предлагают 4 программы долгосрочной финансовой аренды:

  • «Лизинг автотранспорта». Срок действия договора – от 1 года до 48 месяцев. Максимальная сумма финансирования – 24 млн руб.
  • «Лизинг коммерческого автотранспорта». Параметры этой программы такие же, кроме срока действия договора – 36 месяцев. Но по её условиям взять автомобиль на баланс своей организации ИП не сможет.
  • «Лизинг специальной техники». Максимальный срок действия договора -36 месяцев. В отношении балансодержателя условия аналогичны предыдущей программе.
  • «Лизинг грузового транспорта». По условиям этого продукта ИП может взять в лизинг грузовые автомобили не только отечественных, но и зарубежных производителей.

Больше актуальной информации вы почерпнёте из публикации «Лизинг в Сбербанке».

«Европлан»

«Европлан» финансирует приобретение транспортных средств в лизинг и помогает клиентам комфортно ими пользоваться. Автолизинговая компания предлагает представителям малого бизнеса следующие продукты:

  • «Автомобили с пробегом»;
  • «Легковые автомобили»;
  • «Спецтехника»;
  • «Грузовые автомобили».

Европлан
Самое выгодное предложение.

От 0%
аванс

Перейти

Сбербанк Лизинг
Сбербанк Лизинг

от 10%
аванс

Каркаде Лизинг
Каркаде Лизинг

от 0%
аванс

РЕССО Лизинг
РЕССО Лизинг

от 10%
аванс

Элемент Лизинг

от 20%
аванс

Балтийский лизинг
Балтийский лизинг

от 0%
аванс

Эксперт Лизинг

от 15%
аванс

Что такое лизинг машин

Использование услуги сулит предпринимателю определенную выгоду. Так, потребность в предоставлении бизнес плана с расчетами окупаемости авто отсутствует. Такой документ требуют банки при рассмотрении заявки на кредит. Авто оперативно предоставляется в пользование. Лизинговое соглашение заключается быстрее, чем стандартный кредитный договор. Потребности в привлечении поручителей и предоставлении залога отсутствуют. Требования к срокам существования бизнеса и годовому обороту снижены.

К сведению

Использование услуги выступает одной из форм налоговой оптимизации. У лица присутствует возможность заключить долгосрочный договор. В результате ежемесячные платежи будут ниже.

Автомобиль в пользование может быть передан при помощи одной из двух схем. В первом случае транспортное средство остается на балансе лизингодателя. Альтернативой выступает перевод машины на баланс лизингополучателя. В зависимости от этого происходит выбор амортизационной группы. Ведение бухгалтерского учета производится в соответствии с указаниями об отражении в бухучете 97 года.

Чтобы получить автомобиль в лизинг, потребуется предоставить авансовый платёж. Он защищает лизингодателя от недобросовестных клиентов и выступает дополнительной гарантией финансовой состоятельности. Однако не у всех предпринимателей есть необходимая сумма денежных средств. Поэтому возникает необходимость в использовании услуги без стартового платежа.

  1. Стабильное финансовое положение. Если оборот=0, одобрение предоставляется крайне редко.
  2. Если бизнес был начат недавно, воспользоваться предложением не удастся.
  3. Может потребоваться предоставление дополнительного обеспечения. В его роли рассматриваются привлечения поручителя или выдача залога.

При отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга лизингополучателю следует руководствоваться, прежде всего:

  • Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15 (далее — Указания по лизингу), в части, не противоречащей действующим нормативным актам по бухгалтерскому учету*(1);

  • ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01);

  • ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99);

  • Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — План счетов).

При учете лизингового имущества на балансе лизингополучателя его стоимость формируется на счете

, субсчет «Приобретение отдельных объектов ОС по договору лизинга», с учетом фактических затрат, связанных с получением лизингового имущества, в корреспонденции с кредитом счета

, субсчет «Арендные обязательства». Далее при вводе в эксплуатацию стоимость предмета лизинга списывается на счет

, субсчет «Имущество, полученное в лизинг» (п. 8 Указаний по лизингу, п.п. 7, 8 ПБУ 6/01).

Дебет 08, субсчет «Приобретение отдельных объектов ОС по договору лизинга» Кредит 76, субсчет «Арендные обязательства»- автомобиль принят к учету (по общей стоимости договора, включая выкупную цену, без НДС);

Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Арендные обязательства»- учтен выделенный по лизинговому имуществу НДС;

Дебет 01, субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 08 «Приобретение отдельных объектов ОС по договору лизинга»- предмет лизинга введен в эксплуатацию (принят в состав ОС) по сформированной первоначальной стоимости.

Стоимость предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя в качестве объекта ОС, погашается посредством начисления амортизации, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п.п. 17, 21 ПБУ 6/01). Срок полезного использования такого имущества определяется лизингополучателем в общем порядке — самостоятельно при принятии объекта ОС к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01). Напомним, что срок полезного использования устанавливается исходя из:

  • ожидаемого срока использования объекта ОС в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

  • ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

  • нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например срок аренды). То есть по лизинговому имуществу этот срок может быть ограничен сроком договора лизинга.

Срок полезного использования ОС может быть установлен и в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в

, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее — Классификация), что прямо предусмотрено п. 1 указанного постановления. Однако для целей бухгалтерского учета это право, а не обязанность организации.

Амортизационные отчисления в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции со счетом 02, субсчет «Амортизация ОС, полученных в лизинг» (п.п. 5, 8, 16 ПБУ 10/99, п. 9 Указаний по лизингу).

Стоит ли брать автомобиль в лизинг для ИП в 2019 году

Дебет 20 (44, 26 и т.п.) Кредит 02, субсчет «Амортизация ОС, полученных в лизинг»- начислена сумма амортизации за месяц.

Отметим, что п. 9 Указаний по лизингу предоставляет возможность применения механизма ускоренной амортизации с коэффициентом не более 3. Однако в соответствии с п. 19 ПБУ 6/01 и п. 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, данный коэффициент можно применять только при начислении амортизации методом уменьшаемого остатка (письмо Минфина РФ от 28.02.2005 N 03-06-01-04/118)*(2).

В соответствии с п. 9 Указаний по лизингу начисление лизинговых платежей, подлежащих уплате лизингодателю, отражается по дебету счета 76, субсчет «Арендные обязательства», в корреспонденции со счетом 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам».

Дебет 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 51- перечислен авансовый платеж;

Дебет 76, субсчет «Арендные обязательства» Кредит 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»- начислен ежемесячный лизинговый платеж;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19- на основании выставленного лизингодателем счета-фактуры НДС с суммы ежемесячного лизингового платежа принят к вычету;

Дебет 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 51- произведена уплата очередного ежемесячного лизингового платежа (за первый месяц — в части, не покрытой авансом, если таковой имеется).

В итоге происходит уменьшение задолженности по счету 76, субсчет «Арендные обязательства», а счет 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам», при совпадении сумм оплаты текущих лизинговых платежей с суммами, указанными в графике платежей и предъявляемыми лизингодателем, будет ежемесячно обнуляться (в данном случае — за исключением первого месяца).Расходами лизингополучателя в бухгалтерском учете будут являться только суммы начисленной амортизации.

Дебет 01, субсчет «Собственные ОС» Кредит 01, субсчет «Имущество, полученное в лизинг»- выкупленный автомобиль переводится в состав собственных ОС;

Дебет 02, субсчет «Амортизация ОС, полученных в лизинг» Кредит 02, субсчет «Амортизация собственных ОС»- отражен перенос сумм начисленной амортизации в связи с переходом имущества в собственность лизингополучателя.

ПБУ 6/01 и Указания по лизингу не предусматривают изменения первоначальной стоимости предмета лизинга в том случае, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на него к лизингополучателю. То есть при выбытии лизингового имущества и принятии на учет собственного имущества нет необходимости заново формировать его первоначальную стоимость.

Дебет 20 (44, 26 и т.п.) Кредит 02, субсчет «Амортизация собственных ОС»- начислена сумма амортизации за месяц.

Прежде всего отметим, что налоговый учет операций, связанных с приобретением имущества по договору лизинга, отличается от порядка отражения лизинговых операций в бухгалтерском учете лизингополучателя.

Для целей налогообложения прибыли имущество, полученное по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (п. 10 ст. 258 НК РФ).

Можно ли и как оформить автомобиль на ИП

Далеко не каждый индивидуальный предприниматель, особенно когда его дело открыто не так давно, может потратить крупную сумму для приобретения коммерческого транспорта. На протяжении многих лет только кредитование считалось основным вариантом решения подобных вопросов. Но в последнее время в РФ развивается новый финансовый инструмент покупки техники — лизинговые программы.

Что такое лизинг для ИП: это возможность без особых проблем приобрести автомобиль для коммерческих целей. Лизинг — это реальная помощь малому бизнесу, поскольку услуга предоставляется на более выгодных условиях, чем автокредит. Заемщик получает определенные льготы по налогам и ряд других преимуществ.

Сумма лизингового соглашения может составлять от 100 тыс. до 15 млн р., а процентные ставки — от 15 до 20%. Срок действия сделки варьируется от года до 7 лет, а размер авансового платежа — от 10 до 50%. В некоторых случаях условия получения автомобиля не предполагают внесение первоначального взноса.

Для того чтобы взять лизинг на ИП, необходимо выполнить следующие действия:

  • Подберите транспортное средство и определитесь с продавцом.
  • Выберите лизинговую компанию.
  • Зайдите на сайт организации и оформите онлайн-заявку на лизинг. Укажите в анкете наименование ИП, адрес регистрации, контактные данные, предмет лизинга, его стоимость, размер авансового платежа.
  • Отправьте заявку на обработку и дождитесь обратной связи с менеджером для уточнения некоторых вопросов.
  • Соберите пакет необходимых документов и посетите офис организации.
  • Дождитесь окончательного решения по заявке, согласуйте все условия и подпишите договор в случае одобрения сделки.
  • Внесите сумму авансового платежа.

При выполнении указанных действий лизинговая компания выплатит полную стоимость транспортного средства. Получить автомобиль вы сможете после оформления необходимых документов.

Для оформления сделки вам необходимо предоставить:

  • Паспорт РФ.
  • Свидетельство о регистрации ИП.
  • Свидетельство о постановке на учет в налоговой.
  • Бухгалтерскую и налоговую отчетность за последние 6 месяцев.
  • Выписки из банка, обороты по счетам.
  • Договоры на выполнение услуг.

Условия предоставления автомобиля в лизинг для ИП примерно одинаковы во всех финансовых организациях. Предприниматель обязан предоставить авансовый платеж в размере 10-40%. Расчёт по соглашению производится в срок от полугода до 5 лет. Действует ставка удорожания. Она устанавливается в зависимости от индивидуальных особенностей сотрудничества. Сумма для покупки авто в лизинг ИП может доходить до 3 млрд руб. Решение об оформлении сделки принимается максимально быстро.

Чтобы воспользоваться лизингом, предприниматель обязан подготовить пакет документов. В перечень предстоит включить:

  • бухгалтерская отчетность, подготовленная по упрощённой форме;
  • документы, подтверждающие факт внесения записи в егрип;
  • справка о присутствии расчетных счетов;
  • документ об имеющихся кредитных обязательствах гражданина или их отсутствии;
  • налоговые декларации, на которых проставлена отметка налоговой службы об их принятии;
  • документ, подтверждающий факт постановки на учёт.

Предприниматель может купить в лизинг и б/у автомобили. Для использования услуги предстоит внести авансовый платёж. Обслуживанием и ремонтом авто обычно занимаются представители лизинговой компании или их партнеры. Это гарантирует работоспособность транспортного средства.

Однако допустимо приобретение ограниченного перечня моделей транспортных средств. Некоторые машины очень быстро морально устаревают. Обычная сделка представляет собой долгосрочный прокат. При этом по размеру ежемесячного пробега может быть установлено ограничение.

Если говорить простыми словами, лизинг автомобиля позволяет сэкономить. Однако предпринимателю придётся выбрать транспортное средство из автопарка лизинговой компании. Не стоит рассчитывать на идеальные технические характеристики. Притом обслуживанием будет заниматься лизингодатель. Для предпринимателя риски практически отсутствуют.

Большинство ИП в РФ использует упрощенный режим налогообложения. Это делает лизинг на УСН максимально востребованным. Услуга предоставляется на общих основаниях. Отличие кроется в пакете документов. Лицо, выбравшее УСН, не обязано вести бухгалтерский учёт.

Налоговый учет для них максимально упрощен. Во внимание принимаются доходы без расходной части. Это приводит к тому, что подтвердить авансовую состоятельность затруднительно. ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения, не могут подтвердить доходы за квартал. Это происходит из-за того, что потребность в сдаче отчётности присутствует лишь раз в год.

Внимание

Для лизинговой компании это дополнительный риск. Чтобы снизить его, организация может выдвинуть повышенные требования. Так, допустимы увеличения первоначального взноса или повышение процентной ставки.

Условия сотрудничества с лизинговыми компаниями похожи. Однако могут присутствовать существенные отличия. Так, организация Сбербанк Лизинг предоставляет услугу на следующих условиях:

  1. Стартовый платеж 15-20 процентов. Если ИП планирует приобретение отечественного транспортного средства, платёж составит 20%.
  2. Произвести расчёт нужно в течение 1-5 лет.
  3. Ставка удорожания устанавливается индивидуально.
  4. Можно купить авто общей стоимостью до 24 млн. руб. Выполняется финансирование транспортных средств следующих марок — Камаз, Урал, Ford, Мерседес-бенц, Volvo, ГАЗ, и прочее.

Повод для ФНС

Добавлено в закладки: 0

Многие предприниматели не могут полноценно действовать, если у них нет легкового автомобиля. Способность быстро перемещаться часто играет ключевую роль в ведении бизнеса. Поэтому при открытии своего дела одним из основных вопросов является приобретение транспорта.

Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности. Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно?

После государственной регистрации ИП больше не является обычным гражданином. Это хозяйствующий субъект, который ведет бизнес, открывает расчетные счета, платит налоги и сборы, подает отчетность в государственные структуры. Если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности, то транспортное средство становится частью налогооблагаемой базы.

Но при этом есть некоторые особенности. Зависят они от формы и методов покупки. Если ИП на УСН купил автомобиль, то он может снизить выплаты по налогам.

Это правило действует, если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности и может подтвердить этот факт документально. К расходам можно будет отнести не только налоговые платежи, но и затраты на содержание транспорта.

Важным этапом при покупке, это проверка автомобиля ограничения и аресты.

Если ИП на ОСНО купил автомобиль нужно сделать следующее:

  • составить приказ на свое имя. В документе следует отобразить, что машину ИП использует исключительно для предпринимательской деятельности, а не как обычный человек;
  • в ходе эксплуатации нужно оформлять путевые листы, подтверждающие, что автомобиль ИП использует для предпринимательской деятельности, а не как физ лицо.

После покупки возникает вопрос, как списать в расходы при ОСНО затраты на покупку и обслуживание авто? Выбор этого налогового режима наиболее неудобен для хозяйствующего субъекта. Поэтому если ИП купил автомобиль, то, как списать в расход затраты становится особенно актуальным вопросом.

Это поможет снизить расходы предпринимателя при покупке автомобиля.

Стоит ли брать автомобиль в лизинг для ИП в 2019 году

Регистрация автомобиля на ООО влечет за собой необходимость заключения официального договора с покупателем. Нужно будет отразить и расходы в учете предприятия. Ситуация будет иметь свои плюсы и минусы, причем многое будет зависеть от того, кто является продавцом машины – обычный гражданин или предприниматель, организация.

Организации постоянно совершают сделки по закупке товаров, материалов. Чуть реже они сталкиваются с необходимостью закупки основных средств. Одной из разновидностей являются транспортные средства.

Зачастую ООО совершают сделки внутри предприятия, покупая машины у учредителей, руководителей или простых сотрудников фирмы. Но иногда все происходит по иному сценарию. Например, объявление о продаже может быть найдено в обычной газете. В этом случае продавцами становятся:

  • граждане;
  • иные организации.

Если продавец не имеет никакого отношения к бизнесу (не является ИП), то заключать договор купли-продажи необязательно. Достаточно будет закупочного акта. Но в нем обязательно нужно прописывать условия сделки и стоимость автомобиля, реквизиты покупателя и продавца. Таким образом, при покупке машины у физического лица бумажная волокита будет минимальной.

А вот покупку у другой организации нужно будет оформлять в форме договора купли-продажи. Дополнительно понадобится заполнить акт приемки-передачи.

Учесть на балансе можно будет только ту сумму, которая прописана в договоре или закупочном акте.

Заявка на лизинг в компании Альфа Лизинг

Дополнительно придется задокументировать факт передачи средств. Тут возможно несколько вариантов:

  1. если деньги выдаются из кассы, то составляется кассовый ордер;
  2. при безналичной оплате потребуется платежное поручение и выписка из банка покупателя.

Расплачиваться с физическими лицами и другими компаниями можно без ограничения по суммам. А если продавец является ИП, то отдать ему на руки больше 100 000 рублей за раз нельзя.

Любая организация, приобретающая автомобиль, заинтересована в том, чтобы в документах был выделен НДС. В противном случае принять его к вычету нельзя. Зато начислять его впоследствии во время продажи транспортного средства придется, что является существенным недостатком.

С этой точки зрения заключать договор выгоднее с другими компаниями. Они могут выделить НДС, в отличие от обычного гражданина.

Приятным бонусом является то, что амортизация по транспортным средствам учитывается на балансе.

Нужна ли машина ИП

Минусы услуги

Однако у покупки транспортного средства в лизинг имеется и ряд недостатков. Гражданин, ведущий бизнес в форме ИП, должен быть готов к столкновению со следующими особенностями:

  1. Предстоит произвести авансовый платеж. Его размер составляет 10-40% от цены машины.
  2. Лизингодатель включают в состав платежей НДС. Это приводит к повышению размера взноса. При этом предприниматель не может компенсировать НДС собственные затраты.
  3. Машина не будет находиться в собственности предпринимателя в течение всего периода расчетов по договору. Авто нельзя продать, если это потребуется.
  4. Соглашение лизинга может быть расторгнуто досрочно. Процедура осуществляется, если произошла авария, нарушен срок прохождения техосмотра или не выполнены условия, прописанные в договоре.

В стандартной лизинговой схеме с индивидуальным предпринимателем принимают участие 3 лица. Это:

  1. Поставщик. В его качестве выступает официальный дилер или автопроизводитель. Он предоставляет транспортное средство.
  2. Предприниматель. Выступает в роли покупателя транспорта. В договоре лизинга ИП фигурирует в качестве лизингополучателя.
  3. Лизингодатель. Выступает связующим звеном 2 первых участников сделки. Он покупает автомобиль, выбранный предпринимателем, и предоставляет его в аренду.
  4. Дополнительным участником сделки выступает страховая компания. Она производит оформление КАСКО или ОСАГО.
ВАЖНО

Лизинг на российском рынке предоставляет два типа организации.

В первую категорию входят компании, аффилированные банками — это Сбербанк Лизинг, ВТБ лизинг и прочее. Учреждения создаются на базе банков. Эта особенность возникает из-за большой потребности в денежных средствах.

Ко второму типу относятся независимые лизинговые компании. Обычно это посредники между банком и лизингополучателем.

Если предприниматель, работающий на УСН, приобретет автомобиль в лизинг, он вынужден будет столкнуться с преимуществами и недостатками. Плюсами использования услуги выступают:

  • для оформления требуется меньший пакет документов, чем при получении автокредита;
  • если автомобилю были нанесены повреждения, все вопросы со страховой компанией будет решать лизингодатель;
  • не нужно предоставлять дополнительный залог.

Однако присутствуют и недостатки. В перечень минусов входят:

  • договор предполагает внесение переплаты за автомобиль;
  • допустимо расторжение соглашения в одностороннем порядке без возврата внесенных предпринимателем денежных средств;
  • лизингодатель имеет право накладывать ограничения на использование транспортного средства.

Регистрация автомобиля ИП в ГИБДД

Повод для ФНС

Также особого внимания заслуживает и вопрос использования личного транспорта индивидуальным предпринимателем.

Российское законодательство не содержит отдельных нормативных документов, которые бы непосредственно регулировали вопросы, связанные с использованием личного автомобиля в служебных целях и были бы посвящены им целиком и полностью. Возможность применения личных транспортных средств при ведении трудовой деятельности согласно российскому законодательству существует – она закреплена в положениях статьи 188 Трудового кодекса РФ.

ИП купил автомобиль как оформить?

В целом, сейчас распространены следующие способы оформления использования личной машины на работе:

  • Компенсационный порядок. В этом случае применение личного автотранспорта просто закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, либо трудовом договоре с сотрудником или коллективном договоре. В данной ситуации процессуальные процедуры являются минимальными, а работодатель получает возможность достаточно гибкого регулирования трудового процесса, одновременно с этим выплачивая работнику компенсационные выплаты, которые до определенного предела не облагаются НДФЛ. В то же время, с точки зрения подсчета фактических расходов по использованию автомобиля и компенсации ГСМ, ремонта и иных аспектов деятельности при данном подходе работник является наименее защищенным и доказать свою правоту в судебном порядке ему будет достаточно сложно.
  • Аренда. Часто для снижения фактических расходов одной из сторон трудовых взаимоотношений, а также в целях оптимизации учета всех затрат, связанных с использованием автомобильного транспорта, используется механизм аренды. В данной ситуации организация фактически берет автомобильный транспорт в аренду без услуг водителя, а сам работник таким образом ездит уже на фактически служебном транспорте, находящемся на балансе предприятия. Договор аренды позволяет предусмотреть полную схему компенсирования затрат на автомобиль без ограничений, однако имеет и ряд свойственных ему недостатков.
  • Ссуда. Применение механизма безвозмездной ссуды автомобиля также является оправданным способом использования личного транспорта в служебных целях. В таковом случае работник не будет получать прямого вознаграждения за предоставление своего транспорта, но, в то же самое время, это снизит и общую налоговую нагрузку, связанную с учетом НДФЛ и иных отчислений с аренды автомобиля. Как и в случае с арендой, транспорт в данной ситуации ставится на баланс предприятия.
  • Заключение договора ГПХ с водителем. В некоторых ситуациях вместо полноценного трудоустройства есть возможность заключить с водителем договор гражданско-правового характера на предоставление услуг по транспортировке товаров или людей. Однако данный вариант организации деятельности имеет как свои преимущества, так и недостатки, серьезно выделяющие и отличающие его от иных способов применения служебного автомобиля в личных целях.

Вне зависимости от того, как осуществляет свою трудовую функцию водитель, ездит ли он по работе на личном или находящемся на балансе предприятия автомобиле, у него в обязательном порядке должен иметься путевой лист со штампом о прохождении медицинского осмотра.

Данные требования являются ультимативными и несмотря на противоположные судебные решения из практики по данному вопросу ранее, на 2018 год предрейсовый медосмотр обязателен как для ИП, так и для иных водителей, фактически применяющих транспортное средство для исполнения своих служебных обязанностей.

Отдельный порядок компенсации предусмотрен в данном случае для сотрудников органов внутренних дел, Следственного комитета, а также некоторых иных категорий государственных служащих.

В отношении же простых работников имеет место ряд нюансов, связанных с расходами предприятия на компенсацию таковых услуг в целях учета налогообложения и прибыли. Так, статья 264 НК РФ и Постановление Правительства №92 от 08.02.

2002 устанавливают предельные размеры компенсации за использование личного транспорта в размере 1200 рублей для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см и 1500 рублей – для превышающих данный объем.

ИП купил автомобиль как оформить?

Все суммы прямых компенсаций за использование личного транспорта в данном случае не могут превышать означенных средств в целях учета расходов.

К особенностям работы на личном автомобиле в служебных целях можно отнести:

  • Простоту оформления взаимоотношений. В данном случае предприятию не требуется заключать дополнительных договоров с работником.
  • Отсутствие налогообложения при правильном учете и расчете компенсаций.
  • Сложности в подсчете фактических расходов на ГСМ и ремонт и необходимость введения дополнительных механизмов учета.
  • Ограниченные возможности действий работника по защите собственных прав.

Вопросы применения ссуды личного автомобиля на предприятии рассматриваются положениями статьи 689 Гражданского кодекса РФ. В данном случае подразумевается передача предприятию транспортного средства в непосредственное пользование.

Это влечет за собой возложение именно на предприятие обязанности по обслуживанию автомобиля, его ремонту, учету ГСМ, однако, в свою очередь, значительно упрощает ведение отчетности с точки зрения расчетов НДФЛ и расходов предприятия в вопросах налогообложения.

Следует отметить, что в данном случае работодатель должен предусмотреть возможность закрепления автомобиля исключительно за его владельцем и право использования данного транспортного средства сотрудником в личных целях.

К основным нюансам ссуды личного автомобиля предприятию можно отнести:

  • Упрощение подсчета расходов на автомобиль.
  • Необходимость переоформления страхового полиса транспортного средства на предприятие.
  • Отсутствие прямых дополнительных вознаграждений сотруднику.
  • Необходимость оформления дополнительной кадровой документации на управление транспортом для отдельного работника.

Сдача личного автомобиля в аренду в целях последующего использования его в служебных целях является достаточно распространенной практикой.

Такая методика организации взаимоотношений позволяет обеспечить работнику достаточный уровень гарантий по сохранности его транспорта, предоставить дополнительное вознаграждение, а также поставить автомобиль на баланс предприятия, что, как и в случае с ссудой, значительно упростит ведение отчетности и последующую ее сдачу.

Однако к недостаткам подобного способа использования личного транспорта в служебных целях можно отнести необходимость уплачивать НДФЛ с арендных выплат сотруднику, оформлять заново страховку на транспортное средство и заключать дополнительный договор аренды.

При этом все это нужно делать, устанавливая одновременно с этим новые локальные акты на предприятии, которые бы регулировали взаимоотношения с собственниками такового транспорта, работающими на предприятии. Необходимо также помнить, что в данном случае должен заключаться именно договор аренды транспортного средства без экипажа.

Правовое регулирование означенного вопроса наиболее подробно раскрывается положениями статьи 643 ГК РФ.

Договор гражданско-правового характера часто используется многими представителями бизнеса в качестве альтернативы трудовому договору.

В данном случае фактически исполняющий свои обязанности работник становится с точки зрения законодательства исполнителем, а его фактический работодатель – заказчиком.

Соответственно, в данных отношениях не применяются нормативы трудового права и положения ТК РФ в целом. Это имеет как определенные плюсы, так и минусы для каждой из сторон взаимоотношений.

В вопросах же использования личного транспорта с применением подобного правового механизма следует отметить, что владелец автомобиля вправе предоставлять нанимателю транспорт как по договору аренды без экипажа, так и по договору аренды с экипажем, а также подряда, субподряда или прямого оказания услуг по перевозке или транспортному обслуживанию.

Нужна ли машина ИП

ИП купил автомобиль как оформить?

Согласно действующему законодательству РФ, регистрация ТС в ГИБДД обязательна для всех автолюбителей. ИП не является исключением из правил. Несмотря на то, что порядок постановки ТС на учёт для физических и юридических лиц практически одинаков, некоторые отличия всё-таки имеются, и их нужно учитывать.

Регистрация автомобиля в ГИБДД юридическим лицом в 2018 году проводится на основании большого количества правоустанавливающих документов, сбор которых необходимо произвести заблаговременно. ТС может быть приобретено по соглашению купли — продажи, по договору дарения или мены.

В любом случае покупателю не обязательно требовать снятия машины с учета прежнего владельца. Для таких покупок предусмотрена перерегистрация.

 По завершении оформления права собственности проводится официальная процедура – регистрация автомобиля в ГИБДД индивидуальным предпринимателем.

Сроки регистрации авто в ГИБДД:

  1. 10 дней с момента приобретения, если у машины отсутствуют транзитные номера;
  2. 10-20 дней после покупки – для машин с установленными гос номерами, до окончания срока действия транзита.

Юридические ИП вправе выбирать любое отделение ГИБДД вне зависимости от места нахождения фирмы или прописки учредителя.

Постановка ТС на учет осуществляется в следующем порядке:

  • подача заявления на регистрацию;
  • проверка указанных данных осуществляется в течение 2 часов. В это время сотрудники ГИБДД:
    • сверяют информацию по компьютерной базе данных единого учета;
    • осматривают ТС;
    • принимают решение о возможности поставновки ТС на учет;
    • оформляют ПТС;
    • выдают новые номерные знаки (при необходимости).

Список документов

Для регистрации автомобиля ИП потребуются следующие документы:

  • заявление на регистрацию автомобиля. Документ заполняется от руки на специальном бланке, в соответствии с требованиями законодательства. При подаче заявления требуется отметка от сотрудника ГИБДД о принятии правоустанавливающих бумаг;
  • если авто регистрирует доверенное лицо потребуется копия приказа, с соответствующим постановлением;
  • документы на ООО:
    • копия свидетельства о регистрации ИП, заверенная нотариусом;
    • внутренний регламент ООО;
    • документ, подтверждающий регистрацию в налоговой инспекции;
    • выписка из Росреестра;
  • свидетельство права собственности на ТС (для подержанных авто);
  • приказ руководителя о постановке автомобиля на баланс ООО;
  • диагностическая карта;
  • гос номера на ТС;
  • полис ОСАГО или КАСКО;
  • квитанция по оплате госпошлины.

«Европлан»

Отличие автокредита от лизинга

Особенности

Автокредит

Лизинг

Срок рассмотрения заявки Решение удастся узнать в течение 15-60 дней Ответ дают в течение 1-5 суток
Необходимость в предоставлении имущества в залог В качестве залога выступает покупаемый автомобиль. Дополнительно финансовая организация может потребовать предоставление иного ликвидного имущества в обременение. Залог не требуется.
Участники соглашения В договоре купли-продажи фигурирует лишь поставщик авто и предприниматель. Банк занимается рефинансированием сделки. С ним заключается дополнительный договор. Лизинг предполагает заключение трехстороннего соглашения. В нём фигурирует поставщик, лизингодатель и лизингополучатель.
Произведение платежей Заемщик обязан предоставлять денежные средства ежемесячно. Часть из них идёт на оплату основного долга, другая направляется на погашение процентов. Производится внесение платежей, которые снижают выкупную стоимость транспортного средства.
Срок расчёта с финансовой организацией Обычно деньги в долг предоставляют не больше, чем на 3 года. Соглашение может быть заключено на срок до 5 лет. Чем дольше действует соглашение, тем ниже размер ежемесячных платежей.
Оформление страховки и официальной регистрации транспортного средства Все действия должен выполнить сам предприниматель. Манипуляции осуществляет лизингодатель, но затраты будут включены в размер ежемесячных платежей.
Риск гибели транспортного средства Ответственность несет предприниматель. Ответственность возлагается на лизинговую компанию.
Оформление авто в собственность Предприниматель сразу становится владельцем транспортного средства. Однако возможность распоряжаться машиной существенно ограничена. Она выступает в качестве залога. Машина находится в собственности лизинговой компании. Переоформление происходит в момент выкупа.
Подтверждение платежеспособности Банк тщательно выбирает кандидата для получения автокредита. Это делается для того, чтобы снизить риски. Потенциальный заемщик обязан предоставить большой пакет документации. При помощи бумаг подтверждается финансовая состоятельность и стабильность бизнеса. Если оформляется договор лизинга, пакет документов минимален. Авто в собственность гражданина не передаётся. Поэтому риски для финансовой организации существенно снижены.
Характеристика Лизинг Автокредит
Первоначальный взнос Обычно составляет 20-30% Большинство российских банков требуют 10-20%
Амортизационные расходы Возможность ускоренного начисления амортизации. Так обеспечивается экономия средств по налогу на прибыль Амортизация начисляется  по стандартной схеме
Налог на имущество Выплачивает лизингодатель, пока автомобиль находится на его балансе Поскольку заёмщик является собственником машины, он и платит этот налог
Комиссии за ведение, открытие и обслуживание счёта Большинством лизингодателей не взимается Как правило, присутствуют
Отнесение расходов по выплате задолженности на затраты организации-заёмщика Весь объём лизинговых платежей относится на затраты В категорию затрат попадает только оплата процентов по ссуде
На балансе какого предприятия находится приобретённый автомобиль Пока ИП не погасит задолженность, машина находится на балансе лизингодателя Балансодержатель — ИП
График платежей Адаптируется под финансовые возможности ИП Жёсткий
НДС Подлежит возмещению после проведения каждого платежа по договору лизинга Уплачивается  при покупке машины в кредит единовременно

ИП купил автомобиль как оформить?

Таким образом, если для ИП размер авансового платежа приемлем, лизинг становится отличной альтернативой автокредиту. Более детально эта тема раскрыта в публикации «Автокредит или лизинг».

Требования к бизнесу

Для предпринимателей лизинговые компании выдвигают ряд условий:

  • Возраст — от 21 года.
  • Прошло минимум 6 месяцев со дня регистрации ИП (в большинстве случаев — не менее года).
  • Стабильное получение прибыли.
  • Наличие полного пакета документов в рамках коммерческой деятельности.

Лизинг для ИП с нулевым балансом невозможен. Лизингополучатель должен вести безубыточную деятельность не менее чем в течение 3 месяцев.

Порядок получения

Процесс покупки автомобиля в лизинг ИП не отличается сложностью. Предпринимателю предстоит:

  1. Выбрать машину в зависимости от личных предпочтений. Затем производится подбор лизинговой компании. Рекомендуется ознакомиться с условиями предоставления услуги. Обычно они обозначены на официальном сайте финансовой организации.
  2. Подготовить пакет документов в соответствии с требованиями компании. Когда все бумаги собраны, нужно обратиться в выбранную организацию.
  3. Дождаться, пока учреждение произведет оценку платежеспособности. Если решение положительное, клиенту предложат заключить договор лизинга.
  4. Подождать, пока лизингополучатель выкупит у автодилера выбранный автомобиль. Затем машина будет передана предпринимателю в аренду.
  5. Начать произведение платежей в соответствии с условиями договора. Метод позволит постепенно компенсировать затраты лизингодателя.
  6. Когда обязательства полностью закрыты, машина переходит в собственность предпринимателя.

Лизинг для ИП на ЕНВД

При применении ЕНВД лизинг является отличным инструментом оптимизации налоговых выплат, и в большинстве случаев он на порядок выгоднее чем автокредит. Платежи по лизингу распределяются как расходы, пропорционально типам деятельности.

Вне зависимости от системы налогообложения, используемой ИП, заключаемый договор лизинга заверяется нотариусом, что подразумевает дополнительные расходы в размере 1% от суммы сделки.

Преимущества лизинга для ИП

Приобретение транспорта в лизинг для начинающих ИП отличается следующими преимуществами:

  • Быстрое получение автомобиля, который необходим для коммерческой деятельности.
  • Возможность самостоятельного выбора продавца техники.
  • Отсутствие дополнительного обеспечения займа.
  • Менее жесткие условия к оборотам ИП, чем в банке.
  • Не нужно предоставлять бизнес-план.
  • Выгодные условия сотрудничества.
  • Налоговые льготы.
  • Отсутствие дополнительных комиссий.
  • Возможность досрочного погашения задолженности.

Подводные камни лизинга

Подводные камни лизингового соглашения заключаются в обязательном страховании автомобиля и нотариальном заверении договора. Все это влечет за собой дополнительные расходы. Лизинг — это своего рода кредит, поэтому покупка транспорта таким способом сама по себе предлагает переплату, пусть она и меньше, чем при обычном кредите.

Многие компании прописывают в соглашении даже максимальный пробег транспорта за год, что не позволяет использовать автомобиль в определенных видах коммерческой деятельности. Клиенту придется учитывать тот факт, что машина на весь срок действия договора является собственностью лизинговой компании.

Возврат НДС

Лизингом пользуются юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения. Они отдают предпочтение этому способу приобретения автомобиля из-за того, что НДС включен в лизинговые платежи. Компания может предъявить его к вычету. Если рассматривать услугу с позиции налогообложения, система выгодна.

ВАЖНО

Если предприниматель работает на упрощенной системе налогообложения или использует иной режим, осуществить возврат НДС не удастся. Если выбрана УСН доходы минус расходы, допустимо принятие платежей к учету в качестве понесённых затрат для уменьшения за их счёт налогооблагаемой базы. Однако если используется система УСН дохода, платежи за выкуп автомобиля никак не отразятся на размере налогов.

Как осуществляются выплаты?

Расчёт по оформленному лизингу ИП регламентирует заключённый договор. Обычно оплата разделяется на две части. В состав 1 включается авансовый платеж. Во вторую входят периодические платежи. Они производятся ежемесячно или ежеквартально. Они в свою очередь состоят из компенсации затрат на покупку авто, дополнительных расходов и премий за передачу автомобиля в аренду.

Лизинг для ИП с нулевым балансом

Если оформить лизинг хочет ИП с нулевым балансом, это отразится на условиях обслуживания и удорожании. Не все компании готовы сотрудничать с такими предпринимателями. Но предложения всё же присутствуют на рынке.

Пример

Тарифный план лизинга для ИП с нулевым балансом представлен в линейке компании Европлан. Транспорт можно приобрести без авансовых выплат. Размер постоянного взноса будет зафиксирован. Пакет необходимых бумаг повысится. Компания более тщательно относятся к проверке материального состояния клиента. Учреждения обязаны удостовериться, что бизнес потенциального заемщика стабилен и будет существовать в течение всего периода расчета.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector