Образец платежного поручения ндфл 2019

Уплата добровольная и по требованию

Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.

  1. В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).

Например, КБК:

  • по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
    182 1 01 01011 01 3000 110;
  • штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
    182 1 01 01012 02 3000 110;
  • штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

ВАЖНО! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

  1. В реквизите 105 заполняется ОКТМО код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
  2. Реквизит 106 значение основания платежа 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
  3. Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
  4. В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
  5. Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  6. Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
  7. В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.

ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

  1. Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
  2. Реквизит «Очередность платежа» 5.
  3. Реквизит 101:
  • при оплате штрафов за себя: 01 для юридических лиц, 09 для ИП;
  • при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн».

ВАЖНО! С 6 февраля 2017 года поменялись реквизиты для уплаты налогов, пеней, сборов и штрафов в Москве и Московской области. Подробнее см. в статьях: «Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве», «Реквизиты для налогов изменятся и в Московской области».

Пример

В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.2018 об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

  1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
  2. ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

на обязательное пенсионное страхование

на  медстрахование

на соцстрахование в связи с болезнью или материнством

КБК на штраф

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

  1. в ПФР 733,33 руб.  (22 / 30 * 1000);
  2. в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
  3. в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).

Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:

  1. Не заполняются поля 106 – 109;
  2. КБК — 393 1 02 02050 07 3000 160

Образец платежного поручения ндфл 2019

Чистый бланк платежного поручения{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt; 

Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.

При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.

Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:

  • Код бюджетной классификации,
  • Основание платежа,
  • Налоговый период,
  • Дата и номер документа.

Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.

«Шапка» платежки

В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.

Взносы, перечисляемые в ФНС (пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства)

Взносы, перечисляемые в ФСС (травматизм)

  • 01 – организация,
  • 09 – предприниматель,
  • 10 – нотариус,
  • 11 – адвокат,
  • 12 – фермер,
  • 13 – физическое лицо

08 – плательщик страховых взносов

Образец платежного поручения ндфл 2019

Затем дважды пишем сумму платежа:

  • Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
  • Затем рубли и копейки цифрами.

Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.

Затем заполняем реквизиты плательщика:

  • Наименование компании,
  • Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
  • ИНН плательщика,
  • КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
  • Банковские реквизиты:
    • Расчетный счет,
    • БИК,
    • Корр.счет,
    • Наименование банка.

Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.

Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:

  • Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
  • Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.

Наименование получателя заполняем так:

  • Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
  • Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве ( ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».

Далее указываем ИНН и КПП получателя платежа, а также банковские реквизиты: наименование банка, БИК и счет. Корреспондентский счет в бюджетных платежах не указываем.

Поле платежки

Как заполнять

Вид оп.

01

Наз.пл, срок плат., рез.поле

Оставить пустыми

Код

0

Очередность платежа

5 – если перечисляем пени добровольно,

3 – если есть требование ИФНС или ФСС на оплату пени

Взнос

КБК для перечисления пени

Плательщики – юридическое лица

Пенсионное страхование, основной тариф

182 1 02 02010 06 2110 160

Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству

182 1 02 02090 07 2110 160

Обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 2013 160

Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1

182 1 02 02131 06 2100 160

Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2

182 1 02 02132 06 2100 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 2100 160

Плательщики — предприниматели

Пенсионное страхование

182 1 02 02140 06 2110 160

Медицинское страхование

182 1 02 02103 08 2013 160

Полная таблица КБК для перечисления взносов {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt; 

Далее вписываем ОКТМО – код своего муниципального образования. Узнать свой ОКТМО можно на официальном сайте ФНС России.

Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:

  • ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
  • ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
  • АП – если уплата пени производится по акту проверки.

Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.

Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.

Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.

Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.

Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.

  1. Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
  2. Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
  3. Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа.
  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2019 году

Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате — 1000 рублей, 1000,51 рубля — к оплате 1001 рубль.

Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо представить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).

Образец платежного поручения ндфл 2019

Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите «107» показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.

В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 «Дата документа» ставим ноль («0»).

Таким образом, всякий раз нужно заполнять две платежки — на разные виды бюджета. Ведь адрес назначения платежа — разный. Это значит, что КБК применяются тоже разные. Проверьте значение применяемых кодов среди прочей информации по нашему чек-листу, который найдете далее.

КБК (поле 104). Как мы уже отметили в начале статьи, одна часть налога на прибыль зачисляется в федеральный бюджет, остальная (большая) — в региональный. Поэтому формируя две платежки, перепроверяйте указанный программой КБК. Чтобы в назначении платежа значился корректный вид налога.

Поле 15 «Сч. N» (номер счета банка получателя средств). При перечислении налоговых платежей этот реквизит платежного поручения не заполняется, поскольку получатель средств (орган Федерального казначейства) не является кредитной организацией или ее филиалом, и обслуживается ЦБ (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Поле 5 «Вид платежа». Данное поле заполняется в порядке, установленном банком. Советуем уточнить в банке, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание вашей компании, нужно ли заполнять поле 5 платежного поручения. Если нужно, то узнайте, какое значение в нем указывать.

Изменениями, внесенными в действующее законодательство, с начала 2019 года установлено другое соотношение: 3% от прибыли перечисляется в федеральный бюджет (ФБ), 17% (при отсутствии каких-либо льгот, понижающих ставку налога) – в бюджет региона (РБ). В 2019 году это соотношение сохраняется.

Предприятиями, в обязанность которых входит начисление и уплата налога на прибыль (ННП), являются юридические лица, применяющие режим ОСНО. При совмещении компанией нескольких систем налогообложения (основного и упрощенного) предусматривается начисление налога на прибыль, полученную от деятельности на ОСНО. О том, как платить налог на прибыль, а точнее, как правильно оформить платеж, пойдет речь в публикации.

Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность — если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.

С 2019 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж;

В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2019 года.

Документация и бухгалтерия организаций и индивидуальных предпринимателей компьютеризируется, отчеты переходят в электронный формат, но платежные поручения (ПП) до сих пор один из наиболее востребованных бланков. Платежка налога на прибыль не сильно отличается от бланка с выплатой штрафа, причем оба документа могут быть как в бумажном, так и в электронном варианте.

Форма платежного поручения

В 2019 году были внесены небольшие изменения, но они на форме платежке и порядке ее заполнения это не сильно отразилось. Значимым изменением является увеличение части налога, перечисляемого в федеральный бюджет. Теперь он составляет 3%, а остальные 17% идут в пользу регионального бюджета.

Если платежное поручение на уплату задолженностей отправлено в банковскую организацию вовремя, а просрочка произошла из-за нарушения сроков самим банком и налоговая инспекция инкриминировала пеню за этот период, то лицу необходимо заявить в инспекцию о перерасчете и указать на неправомерность пени. Если налоговый орган откажет корректировать суммы, то допустимо обжалование решения в арбитражном порядке.

  • 182 1 01 01011 01 2100 110 — часть налога на прибыль, распределяющаяся в федеральную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01012 02 2100 110 — часть налога на прибыль, распределяющаяся в региональную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01013 01 2100 110 — часть налога на прибыль для налогоплательщиков, образовавших консолидированную группу, распределяющаяся в федеральную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01014 02 2100 110 — часть налога на прибыль для налогоплательщиков, образовавших консолидированную группу, распределяющаяся в региональную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01020 01 2100 110 — часть налога на прибыль для налогоплательщиков, применяющих специальный режим в виде соглашения о разделе продукции, распределяющаяся в федеральный и региональный бюджеты, и пени по нему;
  • 182 1 01 01030 01 2100 110 — часть налога на прибыль для зарубежных налогоплательщиков, не действующих в России посредством представительств, и пени по нему;
  • 182 1 01 01040 01 2100 110 — часть налога на прибыль в виде дохода от дивидендов между российскими юридическими лицами, и пени по нему;
  • 182 1 01 01050 01 2100 110 — часть налога на прибыль в виде дохода от дивидендов зарубежных предприятий, полученных от российских фирм, и пени по нему;
  • 182 1 01 01060 01 2100 110 — часть налога на прибыль в виде дохода от дивидендов российских предприятий, полученных от зарубежных фирм, и пени по нему;
  • 182 1 01 01070 01 2100 110 — часть налога на прибыль от доходов по государственным и местным ценным бумагам, и пени по нему.

Пример

«Шапка» платежки

Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.

Пример требованияУплата недоимки и пени

Для того, чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Уплата налога может быть произведена налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ). Уплата налога осуществляется в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.

Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.

  • Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
  • Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
  • Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
  • Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
  • Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
  • Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
  • Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/19528@) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
  • Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю нужно подходить с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.

Наименование налога

КБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 1000 110

НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 2100 110

Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 2100 110

Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:

182 1 01 02010 01 3000 110

Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 3000 110

Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 3000 110

  • Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
  • Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н.
  • Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».
  • перечисления по требованиям соответствующих служб;
  • уплата на добровольной основе.

О порядке оплаты

Получив требование о погашении недоимки от надзорного органа, добросовестные налогоплательщики оформляют платежное поручение для уплаты обязательств.

При внесении сведений в платежный документ используются тот же бланк, что и при перечислении текущих обязательств по налогам.

Для своевременного исполнения требования необходимо оформить платежное поручение с указанием всех необходимых данных. Обозначенные суммы задолженности перечисляются по тем же реквизитам, которые вносятся при оплате налога, сбора.

Получателем в платежном поручении будет являться подразделение налоговой инспекции, территориально закрепленное за организацией.

Заполнение строк платежного поручения при получении требования об оплате недоимки:

  • фото-2очередность платежа — проставляется значение 3;
  • код — при получении документа о взыскан пени, штрафа в нем может быть прописан уникальный идентификатор начислений (УИН), состоящий из 20, 25 символов, который необходимо указать в поручении, при его отсутствии ставится цифра «0»;
  • ОКТМО — комбинация цифр в зависимости от места регистрации юридического лица, частного предпринимателя;
  • основание платежа — ставятся заглавные буквы ТР, что свидетельствует о получении требования от налоговой инспекции;
  • поле 104 — КБК, указывается в соответствии с данными требования ИФНС;
  • показатель налогового периода (поле 107) — предельный срок оплаты недоимки, обозначенный в документе, формат строго определен (к примеру, КВ.03.2018 — третий квартал 2018 года);
  • поля 108 и 109 — вписывается номер и дата оповещения об имеющейся задолженности перед бюджетом.

Налогоплательщик вправе самостоятельно оплатить задолженность, в этом случае, в основании платежа проставляется ЗД (самостоятельная оплата задолженности предприятием, не дожидаясь уведомления инспекции), поля 107, 108, 109 содержат значение «0».

Для исполнения обязанности по погашению возникшей недоимки по налогам, сборам в платежке следует внимательно указывать счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, а также особое внимание необходимо уделить КБК.

В соответствии с нормами 45 статьи (п.7) НК РФ с 2019 года счет Федерального казначейства допустимо уточнять, что позволяет налогоплательщику при возникновении ошибки в написании счета написать заявление на уточнение платежа, нет необходимости заново погашать задолженность, возвращать неверно перечисленные денежные средства.

Поле «Сумма прописью» заполняется в соответствии с полученным требованием из ИФНС.

Получив требование, налогоплательщик может выразить несогласие с выставленной суммой задолженности и приступить к обжалованию документа.

Например, в соответствии с ранее подписанным актом сверки с ИФНС у предприятия все обязательства были исполнены. В связи с этим, направленное требование можно посчитать ошибочным и выразить несогласие с предъявленными суммами.

Очередность текущих налогов, оплачивающихся в добровольном порядке, в 21 поле платежки обозначается цифрой 5. Данное значение проставляется до момента получения запроса о погашении недоимки.

Третья очередность при оформлении платежа по требованию налоговых инспекторов подчеркивает приоритетность погашения задолженности, а текущие налоги оплачиваются позднее.

Основанием для направления требования является проведение проверки контролирующим органом и обнаружение у конкретного предприятия долга по обязательным налоговым отчислениям, пропуск, несвоевременная уплата налогов, сборов, взносов.

Если в требовании зафиксирована задолженность по нескольким КБК, то по каждой строке формируется отдельное платежное поручение.

Также разделять нужно задолженность по налогу, пени и штрафам.

Образец платежного поручения ндфл 2019

Некоторые значения реквизитов платежки на оплату пеней по налогу отличаются от тех, которые вносят при перечислении недоимки по налогу (см. таблицу).

Особенности оформления платёжки с пенями по НДС
Реквизит платёжки Что указывать при перечислении пеней по НДС
Поле 104 При заполнении платежного поручения в 2017 году КБК пени по НДС имеет такое значение: 182 1 03 01000 01 2100 110
Поле 106 Здесь приводят основание платежа. При самостоятельном расчете недоимки и пеней по ней значение этого реквизита имеет значение «ЗД». В случае наличия требования от налоговой проставляют код «ТР». А если уплата происходит согласно акту проверки, указывают код «АП».
Поля 108 и 109 При оплате пеней по требованию ИФНС отражают реквизиты этого документа – номер и дату соответственно
Поле 107 Это налоговый период, за который происходит оплата пеней. Здесь нужно проставить дату, указанную в требовании на их уплату.
Поле 110 Значение реквизита «Тип платежа» с 28 марта 2016 года не указывают согласно дополнению в Положение 383-П, утвержденное Банком России
Поле 21 Очередность платежа будет зависеть от наличия налогового требования с пенями. Если оно есть, то в строке ставят цифру «3», если пени оплачиваются добровольно – цифра «5».
Поле 22 Если пени оплачивают на основании налогового требования, то здесь отражают уникальный идентификатор платежа (УИП), если он указан в самом требовании. Иначе ставят ноль.
Поле 24 Если назначение платежа – пени по НДС, то это надо просто расшифровать. А также указать определенный период уплаты и на основании какого документа.

Остальные реквизиты заполняют так же, как и в других платежках.

Также см. «Платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов в 2017 году: расшифровка полей».

Показатель налогового периода зависит от того, когда в документ были внесены изменения. Это определяет, какой месяц или квартал вносится в поле с соответствующим значением. Ведь в дальнейшем и уточнённые декларации сдаются именно по этим периодам. Налог доплачивается за год, если поправки касаются только последнего отчётного периода. Но значение года в ячейке 107 не печатается.

Есть и другие моменты. Что именно указывается в реквизите 106? Там должно стоять обозначение ЗД, если идёт добровольное перечисление задолженности в связи с прошлыми налоговыми периодами. ТП не будет ошибкой в ситуации, когда уплачиваются либо доплачиваются авансовые платежи за текущий налоговый период. В случае чего начисляются только пени, другие штрафные санкции отсутствуют.

В оплате по требованию главное — это использовать 20 знаков УИН, которые присутствовали в самом поручении от службы. Обязательно наличие номера документа, в котором изложены требования по уплате, и даты, когда это требование было выдвинуто.

Образец платежного поручения ндфл 2019

Поставщики выписывают платёжные требования-поручения только после того, как продукция была фактически отгружена
или услуга выполнена с использованием стандартизированного бланка
(составляется в количестве трёх экземпляров).

Инициатива при расчётах обычно исходит от поставщика, потому только с согласия покупателя может быть произведена оплата документов. Именно с этой целью сами поручения проходят специальную регистрацию в журнале учёта и передаются банком плательщику под расписку для акцепта.

Для удостоверения документа используются подписи лиц, которые наделены соответствующими полномочиями для распоряжения банковским счётом.

Организация приобретает статус налогоплательщика сразу после того, как проходит государственную регистрацию. После этого ей и присваивают код, который применяется при осуществлении переводов. Ежегодно вводятся новые правила, связанные с и их заполнением.

При этом на практически не влияет расчётный период. Уникальные идентификаторы платежа вводятся для того чтобы:

  1. Оплатить конкретную сумму по её назначению.
  2. Органы статистики могли собирать требуемую информацию.
  3. Упорядочить процесс перевода взносов.

Образец платежного поручения ндфл 2019

Есть несколько ситуаций, когда в этом номере нет необходимости
:

  • при перечислениях в бюджет;
  • когда физическое лицо уплачивает имущественный налог;
  • добровольные уплаты налога со стороны юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей.

Имеет пеня и особенности: Размер ответственности Известен обеим сторонам Неустойка Может выплачиваться в связи с фактом нарушения, необязательно при этом должны быть убытки Размер пени Нет необходимости доказывать Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд.

В поле [6] ставится значение Вы не вовремя сдали налоговую декларацию? Или забыли уплатить налог? Налоговая инспекция прислала требование об уплате пени и штрафов? Мы поможем вам составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд. Штрафы и пени по налогам и сборам Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги.

Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов – 5-я[1]. Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0. ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД.

При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.

Интересует образец платежка пени образец 2019

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например МС.08.2015 — пени за август 2015 года. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.

Образец платежного поручения в 2019 году — пени с его помощью смогут уплатить те, кто просрочил обязательные платежи (налоги, сборы, взносы). У платежки на пени есть определенные особенности. О них мы и расскажем в данной статье.Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей.

В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера. У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector