Ндфл федеральный налог Правовые вопросы и ответы

Как должен распределяться НДФЛ при расчете и выплате отпускных

Особенностями современного типа развития системы налогообложения является ориентирование на уже проверенные европейские финансовые механизмы.

Кроме этого, характерные особенности формирования федерального бюджета состоят в том, что поступления являются плановыми, а федеральные налоги стали главной статьей поступлений.

Выплату зарплаты за первую половину месяца называют «авансом».

При этом у бухгалтера возникает логичный вопрос – когда удерживать и платить НДФЛ с авансов?

Выплаченные до этого дня авансы в счет заработной платы, не признаются доходами работников в соответствии с положениями НК РФ, а значит, и НДФЛ не облагаются.

Соответственно, вся сумма НДФЛ, рассчитанная и удержанная с заработной платы за месяц, перечисляется в бюджет в день выплаты заработной платы (либо на следующий день).

Не смотря на то, что выплата отпускных предусмотрена Трудовым кодексом и осуществляется только при наличии трудовых отношений между физическим лицом и работодателем, Минфин и налоговые органы не первый год настаивают на том, что в целях налогообложения НДФЛ выплата отпускных не относится к выплатам за труд.

А значит, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в момент выплаты отпускных сотруднику (что представляется весьма трудоемким для бухгалтерии компаний с большим штатом).

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.»

Однако, до определенного момента (а именно, до 2012 года), суды периодически поддерживали налогоплательщика, отменяя штрафные санкции ФНС.

Дебет

Кредит

Название операции

75

68

Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.

70

68

Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

73

68

Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

76

68

Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.

66

68

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.

67

68

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

68

51

Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Производить расчет и перечисление они могут как самостоятельно, так и посредством налоговых агентов, начисляющих им заработок.

Теперь правила изменились — с доходов по зарплате он перечисляется не позднее следующего дня за днем ее выдачи, а по отпускным и пособиям по нетрудоспособности, которые начисляют из средств работодателя, переводится в последний день того месяца, когда они были выплачены.

Физические лица и предприниматели могут произвести окончательный расчет с бюджетом по подоходному налогу не позднее 15 июля следующего за отчетным года.

На сегодняшний день в России существует несколько категорий федеральных налогов и сборов:

  • Налог на доходы физических лиц, он же НДФЛ.
  • Налог на прибыль организаций, он же НПО.
  • Налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС).
  • Различные акцизы.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ).
  • Водный налог.

К региональным налогам можно отнести налог на игорный бизнес, транспортный налог (отличается по отношению к физическим и юрлицам), налог на имущество организаций. Что касается местных налогов, это в первую очередь земельный сбор, который для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц высчитывается отдельно, налог на имущество физических лиц.

Поскольку каждая из тем достаточно объемна, мы не будем писать о каждой, а остановимся на одной, но самой востребованной, самой популярной и злободневной. Речь идет о налогах, касающихся физических лиц.

НДФЛ – это налог на доходы физлиц. В России НДФЛ считается прямым налогом, исчисляется в процентах от общего дохода физических лиц. По закону, налог НДФЛ уплачивается со всех видов доходов граждан РФ, которые были получены как в денежной, так и в натуральной форме. Сюда относятся зарплаты и премиальные, доходы от продажи недвижимости, гонорары за интеллектуальную деятельность, выплаты по больничным. Если вы получили подарок или выиграли в лотерею, такие доходы также облагаются налогом.

Сегодня в России основная ставка НДФЛ официально составляет 13%. При необходимости, по итогам года физическое лицо заполняет декларацию о доходах и сдает ее в налоговую инспекцию по месту проживания до конца апреля года, который следует за годом получения доходов.

В первую очередь, задекларировать свои доходы обязаны физические лица, которые:

  • Получили вознаграждение от других физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами. Сюда входят доходы по договорам найма или аренды имущества.
  • Продали имущество, которое находилось в собственности менее 3-х лет.
  • Получили доход из источника, который находится за пределами Российской Федерации.
  • Выиграли в лотерею, на игровом автомате и пр.
  • Получили вознаграждение как наследники (правопреемники) авторов произведений науки и культуры, искусства и литературы. Кроме того, сюда входят авторы различных изобретений.
  • В качестве подарка получили недвижимость, транспортное средство, акции, пай или долю от других физических лиц, не являющихся родственниками.

Помимо них, декларацию подают физические лица, которые претендуют на частичный либо полный возврат НДФЛ, уплаченного ранее; нотариусы, которые занимаются частной практикой, индивидуальные предприниматели.

Таким образом, если вы сдаете квартиру в аренду, если вы продали автомобиль или дом, который находится в собственности менее 3-х лет, декларацию нужно подавать. Если автомобиль вам подарил преданный поклонник (не родственник), транспортное средство также облагается налогом. В случае презента от лица близкого родственника (стоимость подарка не имеет значения) налогом такой подарок не облагается.

Ндфл это федеральный налог или региональный

Подается декларация по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо будет прикрепить все документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. В случае неподачи декларации физическое лицо обязано будет уплатить штраф в размере 5% неуплаченной суммы НДФЛ за каждый месяц со дня, установленного для ее подачи. Сумма эта не должна быть больше 30% и не меньше 1000 рублей.

Существует три способа подачи декларации в налоговую службу. В частности вы можете явиться туда лично или отправить своего представителя, переслать декларацию по почте, передать в электронном виде. Обратите внимание, что для передачи декларации в электронном виде необходимо будет сформировать файл обмена на основе электронного формата.

Если же речь идет об однократной сдаче декларации, лучше сделать это по почте, так как личная явка в налоговую отберет у вас много времени. Отправлять декларацию необходимо ценной бандеролью с подробным описанием вложения и уведомлением о вручении.

Федеральные налоги и сборы

Отправить на почту

Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье.

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

ВАЖНО! Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК (приказ Минфина России от 16.12. 2014 № 150н).

Региональные налоги могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. При этом следует отметить, что в состав этой группы налогов с 01.01.2015 введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

В налоговой системе Российской Федерации существует три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Основанием для такой классификации является уровень органов, которые вводят тот или иной обязательный платеж.

К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ. Как происходит распределение суммы, получаемой государством в виде налогов, определяется Бюджетным Кодексом РФ.

Распределение доходов от НДФЛ между бюджетами установлено БК РФ и зависит от того, кто является налогоплательщиком. По общему правилу в бюджет субъектов РФ зачисляются 85% от НДФЛ. Исключение составляет налог, уплачиваемый иностранным гражданином, работающим в России на основании патента. В данном случае налог в полном объеме поступает в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ).

Оставшиеся 15% суммы зачисляются в местные бюджеты (п.2 ст.58 БК РФ). Дальнейшее распределение зависит от того, какие административные единицы есть на территории субъекта. В субъектах с территориальным делением на городские округа вся оставшаяся сумма зачисляется в бюджеты этих округов. В случае, когда на территории субъекта есть городские поселения, то 10% от суммы НДФЛ перечисляется в их бюджет, а 5% в бюджеты муниципальных районов в их составе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Рассмотрим, в федеральный бюджет, какие налоги уплачиваются. Федеральными налогами являются:

  1. НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
  2. Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
  3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
  4. Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
  5. Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
  6. Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
  7. Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
  8. Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
  9. Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

В этом абзаце мы рассмотрим, в какие бюджеты платятся налоги, помимо федерального. Региональными налогами являются:

  1. Транспортный налог;
  2. Налог на игорный бизнес;
  3. Налог на имущество организаций.

Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.

К данному виду налогов относят:

  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц.

Часто бывает так, что федеральные власти передают часть сборов некоторых федеральных налогов местным и региональным властям, предварительно согласовав процентное соотношение. Тогда одну часть налога юридическое лицо платит в федеральный бюджет, а другую – в региональный или местный.

Любая трансформация государственности моментально влечет значительные преобразования системы сбора налогов.

Налоговая система является экономическим рычагом, позволяющим регулировать состояние общественного производства, динамики и структуры, влиять на научно-технический прогресс.

Установленные Налоговым Кодексом ст.13 федеральные налоги имеют категорию обязательных к начислению и перечислению на территории страны, вне зависимости от административного деления.

Нормативами законодательных документов установлены пропорции отчислений от каждого федерального налога сумм в государственный и нижестоящие бюджеты.

Ндфл это федеральный налог или региональный

Наиболее важным и значимым для местных доходов является налог на доходы физических лиц, всем известный НДФЛ.

Таким образом, наиболее значимый и весомый федеральный налог – НДФЛ идет в местный бюджет и является одним из самых важных факторов его формирования.

К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов.

НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ.

Налоги – обязательные и законодательно регламентированные платежи, которыми государство облагает граждан и организации с целью обеспечения денежными средствами муниципальных образований. По ст. 8 НК РФ налоги – безвозмездные индивидуальные выплаты, которые взимаются с денег субъектов гражданских правоотношений.

Признаки налогов

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, характерными признаками налогов являются:

  • обязательный характер;
  • безвозмездность;
  • целевое назначение;
  • всеобщность.

Заполнение налоговой декларации

Прямые взимаются непосредственно с доходов физических лиц и компаний, а косвенные – всевозможными пошлинами, акцизами, облагаются ресурсы: услуги, продукция, виды деятельности.

В соответствии с 3-уровневой системой налогообложения, принятой в нашей стране, в России есть 3 группы в зависимости от полномочий органов власти:

  • местные;
  • федеральные;
  • региональные.

НДФЛ – это вид налога, которым облагаются доходы физических лиц. Альтернативное название – подоходный налог. Полное наименование – налог на доходы физических лиц. Размер определяется в % от общих доходов гражданина за вычетом подтвержденных расходов.

Важно! Ставка зависит от статуса плательщика.

В 2018 г. размер установлен в диапазоне от 13 до 35%:

  • 13% — для резидентов;
  • 30% — для нерезидентов.

По законодательству РФ, резидентом признается гражданин, который непрерывно находится на территории России 183 дня и более.

Является прямым. Еще одним типичным примером прямого является налог на имущество. В отличие от косвенных, к которым относятся НДС и акцизы, прямые налоги плательщики перечисляют в бюджет РФ из собственных средств. В случае с косвенными они уже включаются в стоимость товара или услуги.

Пример: есть 10000 руб. с учетом НДС, необходимо выяснить размер косвенного налога. При ставке 18% нужно 10000 разделить на 1,18. Получается 8 475 руб.

Вычитаем из 10000 сумму 8475, получается 1525 – это и есть сумма НДС, которую плательщик уплачивает в бюджет. В случае с НДФЛ – прямой, налог не включается в сумму, а уплачивается «сверх» нее. Так, налог с 10000 руб.

для резидента составляет 1300 руб., а с учетом НДФЛ 11300.

Расчет НДФЛ

Чтобы узнать, НДФЛ – это какой налог – федеральный или местный, необходимо понимать, что он начисляется для всех субъектов РФ. Это означает, что он входит в категорию федеральных налогов в гл. 23 Налогового кодекса. Это означает, что он обязателен для всех граждан, получающих денежные средства на территории России. Требование об уплате данного налога фиксировано НК РФ.

Налоговые ставки

Размерналога=Ставканалога*Налоговаябаза

НАЛОГ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — федеральный налог,
входящий в налоговую систему РФ; это
прямой налог, построен на резидентском
принципе. Он уплачивается на всей
территории страны по единым ставкам.

Порядок исчисления
и уплаты налога определен Налоговым
кодексом и Методическими рекомендациями
по применению гл. 23 «Налог на доходы
физических лиц» части второй Налогового
кодекса.

Налогоплательщиками
признаются:

  • физические лица,
    являющиеся налоговыми резидентами
    России. Этот статус имеют лица, проживающие
    на территории РФ не менее 183 дней в
    календарном году; они уплачивают налог
    со всех полученных доходов, т. е. несут
    полную налоговую ответственность;

  • физические Лица,
    получающие доходы от источников в РФ,
    не являющиеся налоговыми резидентами
    РФ. Этот статус имеют лица, находящиеся
    на территории страны меньше 183 дней в
    календарном году; они уплачивают налог
    лишь с дохода, полученного от источников
    в РФ, т. е. несут ограниченную налоговую
    ответственность.

Объект
налогообложения:

  • доход, полученный
    физическими лицами — резидентами
    России от источников в РФ и за ее
    пределами;

  • доход, полученный
    нерезидентами от источников в РФ.

В сумму дохода от
источников в России и за ее пределами
включаются: дивиденды и проценты
полученные; страховые выплаты при
наступлении страховых случаев; доходы
от сдачи имущества в аренду; доходы от
реализации имущества, акций или ценных
бумаг, прав требования к какой-либо
организации и др.

Льготы. Перечень
доходов, не подлежащих налогообложению,
достаточно обширен, в частности, включает
в себя:

  • государственные
    пенсии и пособия, кроме пособия по
    временной нетрудоспособности;

  • государственные
    стипендии учащихся, студентов, аспирантов;

  • вознаграждение
    донорам, алименты;

  • доходы в денежной
    и натуральной формах, получаемые от
    физических лиц в порядке наследования
    и дарения, и т. д.

Налоговые вычеты.
При исчислении налоговой базы должны
учитываться различные виды налоговых
вычетов. Кратко охарактеризуем их.

«Стандартные
налоговые вычеты» уменьшают налоговую
базу ежемесячно на:

  • 3000 руб. (например,
    у лиц, получивших лучевую болезнь
    вследствие чернобыльской катастрофы,
    инвалидов Великой Отечественной войны);

  • 500 руб. (Герои СССР
    и РФ, лица, награжденные орденами Славы
    трех степеней; участники Великой
    Отечественной войны, инвалиды с детства
    и др.);

  • 400 руб. — у работающих
    граждан до того месяца, в котором доход
    налогоплателыцика не превысил 20 000 руб.
    (предоставляется по одному месту
    работы);

  • 300 руб. — у
    физического лица на каждого ребенка в
    возрасте до 18 лет, а также на каждого
    учащегося, студента или аспиранта
    дневной формы обучения в возрасте до
    24 лет до того месяца, в котором доход
    налогоплательщика не превысил 20 000 руб.
    Вдовам, одиноким родителям вычет
    предоставляется в двойном размере.

Ндфл это федеральный налог или региональный

Если налогоплательщик
имеет право на несколько вычетов, ему
предоставляется один максимальный
вычет.

В группу «Социальные
налоговые вычеты» входят три вида
произведенных налогоплательщиком
расходов социального характера:

  • суммы, перечисленные
    физическими лицами на благотворительные
    цели в виде денежной помощи бюджетным
    организациям науки, культуры,
    здравоохранения;

  • суммы, уплаченные
    за обучение в образовательных учреждениях
    за свое обучение и обучение детей до
    24 лет на дневном отделении, но не более
    25 тыс. руб. в год, а с 1 января 2004 г — не
    более 38 тыс. руб.;

  • суммы, уплаченные
    за лечение (свое, супруга, родителей
    или детей), а также на приобретение
    медикаментов, назначенных лечащим
    врачом, но не более 25 тыс. руб. в год, а
    с 1 января 2004 г — не более 38 тыс. руб.

Группа «Имущественные
налоговые вычеты» предусматривает
следующие вычеты.

При продаже жилых
домов, дач, квартир, садовых домиков или
земельных участков, находившихся в
собственности менее 5 лет, — в сумме,
полученной налогоплательщиком, но не
более 1 млн. руб. и при продаже другого
имущества, находившегося в собственности
менее трех лет, в сумме полученного
дохода, но не более 125 тыс. руб. Если
имущество находилось в собственности
более указанных сроков, вычет
предоставляется в полной сумме полученного
дохода.

При покупке
(строительстве) жилого дома или квартиры
— в размере фактически произведенных
расходов, но не более 600 тыс. руб., не
включая проценты по ипотечным кредитам,
полученным на приобретение (строительство).
С 1 января 2004 г. размер этого вычета
составляет до 1 млн. руб. Повторное
предоставление налогоплательщику
указанного имущественного налогового
вычета не допускается.

«Профессиональные
налоговые вычеты» предоставляются:

  • индивидуальным
    предпринимателям и лицам, занимающимся
    частной практикой, — в сумме фактически
    произведенных и документально
    подтвержденных расходов (при отсутствии
    документов — в размере 20% общей суммы
    доходов);

  • лицам, получающим
    доход от выполнения работ по договорам
    гражданско-правового характера, — в
    сумме фактически произведенных и
    документально подтвержденных расходов;

  • лицам, получающим
    авторские вознаграждения, — в сумме
    фактически произведенных и документально
    подтвержденных расходов, а при отсутствии
    документов в размерах от 20 до 30% суммы
    начисленного дохода.

Налоговая база.
Она включает в себя все полученные
налогоплательщиком доходы за минусом
предусмотренных законодательством
вычетов. При этом для правильного
формирования облагаемой базы важно
знать и учитывать четыре принципиально
важных момента.

Ндфл это федеральный налог или региональный

1. Под налогообложение
подпадают виды доходов в зависимости
от их формы, а именно:

  • все доходы как в
    денежной, так и в натуральной формах,
    или право на распоряжение которыми у
    него возникло;

  • доходы в виде
    материальной выгоды (экономия на
    процентах за пользование заемными
    средствами, выгода от приобретения
    товаров или услуг у лиц, являющихся
    взаимозависимыми в соответствии с
    гражданско-правовым договором, выгода,
    полученная от приобретения ценных
    бумаг).

  1. Налоговая база
    определяется по каждому виду доходов,
    в отношении которых установлены
    различные налоговые ставки: 6, 13, 30 и 35%

  2. При определении
    налоговой базы только для доходов, в
    отношении которых предусмотрена ставка
    13%, допускается использование основных
    льгот, перечисленных в ст. 217 Н К «Доходы,
    не подлежащие налогообложению
    (освобождаемые от налогообложения)».

  3. Для доходов, в
    отношении которых предусмотрена ставка
    13%, налоговая база определяется как
    сумма таких доходов, уменьшенных на
    сумму налоговых вычетов. Для других
    видов доходов, имеющих ставки налога
    30 и 35%, налоговые вычеты не применяются.

Налоговый период
— календарный год.

Налоговые ставки:

  • 35% — в отношении
    следующих доходов: а) выигрыши и призы,
    полученные на конкурсах в целях рекламы,
    в части превышения 2000 руб.; б) страховые
    выплаты по договорам добровольного
    страхования в части превышения норматива;
    в) проценты по вкладам в банках в части
    превышения 3/4 ставки ЦБ по вкладам в
    рублях и 9% по вкладам в валюте; г) суммы
    экономии на процентах по заемным
    средствам в части превышения 3/4 ставки
    ЦБ в рублях и 9% в иностранной валюте;

  • 30% — в отношении
    доходов физических лиц, не являющихся
    резидентами РФ;

  • 6% — в отношении
    дивидендов, полученных физическими
    лицами — резидентами РФ;

  • 13% — в отношении
    остальных видов доходов.

Первая в мире
ставка налога на доход составила 10%. Об
этом можно судить по Пятикнижию Моисея
(Левит, гл. 27), где сказано: «И всякая
десятина на земле из семян земли и из
плодов дерева принадлежит Господу: это
святыня Господня. Если же кто захочет
выкупить десятину свою, то пусть приложит
к цене ее пятую долю»

Порядок исчисления
и уплаты налога предусматривает следующие
основные моменты.

Организации и
индивидуальные предприниматели, от
которых налогоплательщик получил
доходы, обязаны исчислить, удержать у
налогоплательщика и уплатить в бюджет
сумму налога. Исчисление сумм налога
производится налоговыми агентами
нарастающим итогом с начала налогового
периода по окончании каждого месяца
отдельно по каждому виду дохода.

Налог перечисляется
в бюджет в день получения денег в банке
на заработную плату или в день перечисления
дохода получателю со счетов в банке
налогового агента.

При выплате доходов
в натуральной форме или в виде материальной
выгоды налог уплачивается на следующий
день после его удержания из суммы дохода.

Индивидуальные
предприниматели и другие лица, занимающиеся
частной практикой, исчисляют налог
самостоятельно и перечисляют в бюджет
с учетом авансовых платежей в установленные
сроки. На указанные лица возложена
обязанность заполнения и предоставления
в налоговый орган декларации. Окончательная
сумма налога по данным налоговой
декларации должна быть уплачена в бюджет
не позднее 15 июля следующего года.

Налоговые вопросы и ответы: что такое декларация, НДФЛ, налоговые вычеты

«Раз в год каждый
американец идет в налоговое управление,
где, подняв руки, клянется, что
никогда-никогда в своей жизни не имел
ни цента…» — писал американский писатель
М Твен (1835-1910)

Исчисление суммы
авансовых платежей производится в
налоговом органе на основании налоговой
декларации, в которой налогоплательщиком
указывается сумма предполагаемого
дохода. Расчет налога производится от
указанной суммы по действующим налоговым
ставкам.

Налоговую декларацию,
кроме указанных выше индивидуальных
предпринимателей и лиц, занимающихся
частной практикой, обязаны предоставить
лица:

  • получившие доход
    от других физических лиц (например, от
    сдачи помещений в наем, от продажи
    имущества или сдачи его в аренду);

  • получившие доход
    от источников за пределами РФ;

  • лица, у которых
    налог не был удержан налоговыми агентами;

  • лица, которые
    претендуют на получение социальных и
    имущественных налоговых вычетов.

Объект налогообложения НДФЛ

НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
  • Бюджетный кодекс РФ.

НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

  • с зарплаты;
  • с дивидендов;
  • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
  • от реализации имущества;
  • от реализации ценных бумаг;
  • от доходов аренды имущества.

Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

НДФЛ не удерживается с:

  • алиментов;
  • пенсионных выплат;
  • стипендиального обеспечения;
  • материальной помощи;
  • донорских вознаграждений;
  • командировочных расходов;
  • выходного пособия при увольнении;
  • возмещении ущерба здоровью;
  • иных видов компенсационных выплат.

Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

  • в субъекты РФ – 85%;
  • в муниципальные районы – 5%;
  • в городские округа – 15 %.

Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультация, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2018 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Физические лица»).

И такие доходы также есть. В частности, речь идет о:

  • Государственных пособиях, кроме пособий по временной нетрудоспособности. Кстати, сюда же входит и пособие по уходу за больными детьми. Также налогообложению не подлежат пособия по безработице и беременности.
  • Пенсиях и социальных доплатах к ним.
  • Единовременных выплатах, осуществляемых работодателем семье умершего работника.
  • Стипендиях.
  • Доходах, полученных от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве домашнего скота, нутрий и кроликов, птиц, животных, различной продукции цветоводства, растениеводства, пчеловодства и пр. Кстати, доходы фермерских хозяйств также не облагаются налогом.
  • Доходах, полученных в порядке наследования или дарения близкими родственниками.
  • Призах в любой форме, полученных спортсменами.
  • Полученных налогоплательщиками по вкладам в банк доходах.
  • Суммах платы за обучение налогоплательщиков.
  • Не превышающих 4000 рублей доходах, полученных на конкурсах и различных соревнованиях.
  • Материальной помощи, оказываемой инвалидам.
  • Материнском (семейном) капитале.
  • Взносах работодателя за накопительную часть пенсии.

С полным перечнем доходов, которые освобождаются от налогообложения, вы сможете ознакомиться в статье 217 НК РФ.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

Физическое лицо
получило от организации ссуду сроком
на 1 год в сумме 10 000 руб. под 5% годовых.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ в указанный
период составляла 12% годовых.

Физическое лицо
имеет двоих несовершеннолетних детей.

В состав совокупного
годового дохода войдут: трудовые доходы
— 60 000 руб., доход от продажи квартиры —
3 000 000 руб. и сумма материальной выгоды
по полученной ссуде — 400 руб.

10 000[(12 х 3/4 — 5)]/100% =
400 руб.

Всего доходов —
3 060 400 руб.

Из дохода физического
лица будут произведены стандартные
налоговые вычеты за три месяца на самого
работника в сумме 1200 руб. (400 х 3) и на
детей в сумме 1800 руб. (300 х 3 х 2), а также
имущественный вычет в сумме 1 000 000 руб.,
всего 1 003 000 руб. Сумма дохода, облагаемого
по ставке 13%, составит. 3 060 000 — 1 003 000 = 2
057 000 руб., а по ставке 35% составит 400 руб.

Схема 5.1.1

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
— региональный целевой налоговый
платеж, который заменил действовавшие
до 1 января 2003 г. налоги на пользователей
автомобильных дорог и с владельцев
транспортных средств. Порядок исчисления
и уплаты транспортного налога отражен
в гл. 28 НК.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

Налогоплательщики
— лица, на которых в соответствии с
законодательством РФ зарегистрированы
транспортные средства, признаваемые
объектом обложения.

«Если вы действуете
в нарушение правил, вас штрафуют, если
вы действуете по правилам, вас облагают
налогом» (Лоуренс Дж. Питер).

К объектам
налогообложения относятся:

  • самоходные машины
    и механизмы на пневматическом и
    гусеничном ходу (например, автомобили,
    мотоциклы, автобусы);

  • воздушные
    транспортные средства (в частности,
    самолеты, вертолеты);

  • водные транспортные
    средства (теплоходы, яхты, парусные
    суда, катера и др.).

В Налоговом кодексе
четко оговорены транспортные средства,
не являющиеся объектом налогообложения
(ст. 358.2). Например, это автомобили
легковые, специально оборудованные для
использования инвалидами; промысловые
морские и речные суда; самолеты и
вертолеты санитарной авиации и медицинской
службы.

Ради шутки вспомним,
что простейший способ законного обхода
налогов — посмотреть, что облагается,
и экономить именно на этом. Так, с 1828 по
1855 гг. Францию заполонили не очень
удобные трехколесные повозки, поскольку
налог брали с каждого колеса.

Налоговая база.
Порядок определения облагаемой базы
зависит от вида транспортного средства.
Так, налоговая база определяется в
отношении:

  • транспортных
    средств, имеющих двигатели, как мощность
    двигателя транспортного средства в
    лошадиных силах;

  • водных несамоходных
    (буксируемых) транспортных средств,
    для которых назначается валовая
    вместимость, как валовая вместимость
    в регистровых тоннах;

  • прочих транспортных
    средств как единица транспортного
    средства.

Налоговые ставки
устанавливаются законодательством
субъектов Федерации в рамках ставок,
определенных Налоговым кодексом.
Например, в соответствии с гл. 28 НК
автомобили легковые с мощностью двигателя
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
облагаются по ставке 5 руб. за 1 л. с., а
мощностью свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) —
30 руб.

Вместе с тем
федеральное законодательство наделяет
субъекты РФ правом: увеличивать либо
уменьшать налоговые ставки (не более
чем в пять раз); устанавливать
дифференцированные налоговые ставки
в отношении каждой категории транспортных
средств, а также с учетом срока их
полезного использования.

Например, в
Санкт-Петербурге в 2004 г. владельцы
автомобиля должны платить за 1 л. с.
транспортный налог в следующих размерах
(в рублях):

  • до 100 л. с. включительно
    — 12;

  • свыше 100 до 150 л.
    с. — 26,7;

  • свыше 150 до 200 л.
    с. — 50;

  • свыше 200 до 250 л.
    с. — 75;

  • свыше 250 л. с. —
    150.

Владельцы мотоциклов
и мотороллеров уплачивают Транспортный
налог в следующих размерах (в рублях):

  • до 20 л. с. включительно
    — 6,5;

  • свыше 20 до 35 л. с.
    — 7,7;

  • свыше 35 л. с. — 40.

Порядок исчисления
и уплаты. Сумму транспортного налога
юридические лица исчисляют самостоятельно,
в отношении физических лиц это делают
налоговые органы.

Сведения о
транспортных средствах, принадлежащих
физическим лицам, в налоговые инспекции
подают органы, осуществляющие
государственную регистрацию этих
средств на территории РФ. Срок подачи
таких сведений ограничен десятью днями
после регистрации или снятия с регистрации
транспортных средств.

На органы,
осуществляющие государственную
регистрацию транспортных средств, также
возлагается обязанность в срок до 1
февраля текущего календарного года
сообщать в налоговые органы по месту
своего нахождения сведения о транспортных
средствах и о лицах, на которых
зарегистрированы транспортные средства,
по состоянию на 31 декабря истекшего
календарного года.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

Порядок и сроки
уплаты транспортного налога юридическими
лицами, а также сроки подачи налоговой
декларации определяются законодательством
субъекта РФ. Физическим лицам налоговым
органом вручается уведомление о
подлежащей уплате сумме налога в срок
не позднее 1 июня года налогового периода.

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
30 апреля

— крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

  • режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСНХ».

  • соглашение о разделе продукции;
  • патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

↑ Стандартные налоговые вычеты

Данный тип вычетов предоставляется отдельным категориям граждан РФ. С более подробным списком категорий граждан, которые могут получить стандартный налоговый вычет, вы сможете ознакомиться в статье 218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет, размер которого составляет 1400 рублей в месяц, распространяется на 1-го и 2-го детей налогоплательщиков (3000 рублей за третьего). Инвалиды ВОВ, чернобыльцы, инвалиды I-III групп из числа военнослужащих имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей.

Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ

Налог на доходы физлиц относится к федеральным и удерживается со всех резидентов Российской Федерации, а также с других лиц, которые в статье 207 Налогового Кодекса причислены к числу налогоплательщиков. Относительно опасений, что в следующем году что-то кардинально по этому налогу изменится, то они напрасны. Изменения НДФЛ в 2014 году коснутся лишь статьи 220 Кодекса, они были внесены июльским законом № 212-ФЗ.

Базовые сведения

Налог исчисляется по итогам календарного года и уплачивается налогоплательщиками до 15 июля следующего за отчетным года. Для расчета налога и предоставления отчета фискальному органу налогоплательщиком самостоятельно заполняется и подается в ИФНС декларация 3-НДФЛ. Срок подачи этой налоговой декларации истекает 30 апреля.

В случае если налогоплательщик состоял в трудовых или иных правоотношениях с юридическими лицами или ИП, зарегистрированными в налоговой в качестве плательщиков налогов, то эти налоговые агенты должны исчислить и удержать из выплачиваемого этому физическому лицу-налогоплательщику дохода сумму НДФЛ, а потом перечислить ее в бюджет. Удержание налога производится ежемесячно (по нарастанию) в течение календарного года.

Порядок исчисления налога

Ставка НДФЛ в 2014 году останется на уровне текущего года – 13 %. Хотя уже появилась правительственная инициатива по увеличению ее размера до 15 %, начиная с 2015 года. Такие намерения озвучил в конце сентября Аркадий Дворкович, вице-премьер России.

Просуммировать все доходы, полученные за год, и учесть налоговый вычет. Чтобы разобраться с перечнем налогооблагаемых доходов и правом на вычет, необходимо внимательно изучить ст. 208-221 НК РФ.

О налоговом вычете

Что действительно претерпит изменений с 2014 года, так это условия применения налогового вычета. Наибольшие изменения коснутся имущественного вычета. Из основных налоговых вычетов еще можно назвать стандартный, социальный и профессиональный.

Напомним, что воспользоваться имущественным вычетом по этим сделкам можно лишь единожды в жизни. Исключением является лишь тот случай, когда родители при приобретении жилья для детей воспользуются их правом на вычет, при этом право детей на вычет при взрослении на эти операции сохраняется. Максимальный размер имущественного вычета сохранится и в 2014 году на уровне 2 миллиона рублей.

Право на вычет появляется также на проценты от займов, взятых для приобретения (постройки) жилья. С одним лишь условием, что с 2014 г. их размер (ранее неограниченный) лимитируется максимумом в 3 млн рублей.

Нюансы получения налогового вычета в региональной ИФНС

Необходимо предоставить такой пакет документов:— справка 2-НДФЛ;— документы, которые доказывают право на имущественный вычет;— заявление относительно возврата налога;— декларация 3-НДФЛ.

При этом следует учесть, что если Вам потребуется заверенная в налоговой инспекции справка 2-НДФЛ, то не стоит надеяться, что в налоговой Вам заверят справку, выданную работодателем или другим налоговым агентом. В налоговой заверяются лишь справки, выписанные непосредственно в ИФНС.

Представляется целесообразным использовать для целей определения необлагаемых доходов понятие «компенсации», установленное Трудовым кодексом РФ (ст. 164: компенсации − денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом [2] и другими федеральными законами).

Они не учитывают региональные особенности ценообразования. Если в 2000 г. соотношение минимального стандартного налогового вычета (400 руб.) и минимального размера оплаты труда составляло 3,71 раза, в 2007 г. − 0,27 раза (то есть в 13,7 раза меньше), то в 2009 г. – 0,07 раз.

Одна из наиболее спорных новаций 2009 г. − введение понятия «единственный родитель» (такой налогоплательщик имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка).

В настоящее время возникают проблемы с порядком получения двойного вычета при невозможности получения от родителя, не обеспечивающего ребенка, заявления об отказе в получении стандартного налогового вычета.

Следует персонифицировать выгоду, полученную в натуральной форме каждым физическим лицом. Однако если налоговые органы при проведении проверок рассчитывают облагаемый доход для каждого работника путем распределения расходов пропорционально количеству участников мероприятия, это не соответствует действующей редакции Налогового кодекса РФ [4].

Следовательно, требуется разработать методику расчета НДФЛ при наличии начисленных работодателями «обезличенных» доходов (представляется целесообразным закрепить методику в учетной политике для целей налогообложения).

Глава VI. Налоги формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды

Налоговый кодекс предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов. В частности, к ним относятся вычеты:

  • По расходам на благотворительность.
  •  По расходам на дальнейшее обучение.
  • По расходам на лечение, а также приобретение необходимых медикаментов.
  • По расходам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное страхование.
  • По расходам на трудовую пенсию налогоплательщика (накопительная часть).

Для получения социальных налоговых вычетов физлицу придется подать налоговую декларацию по окончанию налогового периода. Деньги будут уплачены по результатам проверки.

В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщики имеют право получить социальные налоговые вычеты в сумме, которая была уплачена на обучение в образовательном учреждении, перечислена на благотворительные цели, уплачена в виде страхового взноса на накопительную часть или за лечение.

Порядок расчета налога(ставки налога, налоговая база)

Схема 5.1.1

Сумма транспортного
налога в 2004 г. составит (360 х 150) (98 х 12) =
55 176 руб.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

Схема 6.1.1

Именно налоговым агентам* необходимо в обязательном порядке рассчитывать и удерживать данный налог с доходов своих сотрудников и иных физических лиц, получивших от них доходы.

*Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ).

Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет.

Это значит, что налоговые агенты несут ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ, а так же ошибки в его расчете и начислении.

Чем больше у организации (ИП) сотрудников, получающих различные доходы (заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, материальную выгоду и т.д.), тем больше внимания бухгалтерии приходится уделять расчетам с бюджетом по НДФЛ.

Так же довольно часто организации и ИП осуществляют выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

При этом п. 2 ст. 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.»

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

Выплаты по договорам ГПХ не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет являться день выплаты дохода по договору ГПХ.

Кроме того, в соответствии с положениями ст.41 НК РФ, доходом налогоплательщика признается экономическая выгода, в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

При этом подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.

Кроме того, в соответствии с п.3 ст.723 ГК РФ, если отступления в работе от условий договора или иные недостатки результата работы в установленный заказчиком разумный срок не были устранены, либо являются существенными и неустранимыми, заказчик так же вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

Соответственно, выплата аванса по договору ГПХ не означает, что у физического лица возник доход.

Исходя из вышесказанного, логично было бы сделать вывод, что и НДФЛ организация сможет удержать только после завершения сделки.

В этом случае НДФЛ необходимо было бы начислить на всю сумму оплаты по договору ГПХ (включая ранее выплаченные авансы).

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

30000

44

70

Начислена зарплата Иванову

3653

70

68

Удержан налог с зарплаты

26347

70

50

Выплачена зарплата Иванову

3653

68

51

Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

Ндфл федеральный налог  Правовые вопросы и ответы

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

В соответствии со ст. 56 и ст. 61 БК РФ поступления НДФЛ в размере 85% идут в областные и краевые бюджеты, а 15% — в бюджеты муниципалитетов.

Исключение составляют облагаемые доходы нерезидентов — с них налог полностью попадает в бюджет субъекта РФ.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые
налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

С помощью электронного сервиса

Перейти

Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

«Уплата налогов физических лиц»

»

В бумажном видеБланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

Перейти

Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

В электронной форме

Перейти

Использовать программу по заполнению декларации

«Декларация 2018»

↑ Имущественные налоговые вычеты

Налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, если он осуществляли определенные операции с имуществом. Сюда относятся: покупка жилья в виде комнаты, отдельной квартиры или дома, продажа своего имущества, строительство жилья, приобретение земельного участка для строительства жилья, выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных или государственных нужд.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо будет подать в налоговый орган декларацию, написать заявление с просьбой предоставить вычет, прикрепить подтверждающие документы. Каждый налогоплательщик имеет право получить имущественные вычеты в сумме, полученной от продажи имущества или потраченной на покупку или строительство недвижимости. Более подробную информацию об этом вы сможете прочитать в статье 220 НК РФ.

↑ Налоговые вычеты при переносе убытков на будущие периоды

Существует еще один тип налогового вычета, который касается будущих убытков от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами сделок, обращающихся на организованном рынке. Нередко у лиц, которые совершают различные операции с ценными бумагами, в конце года сумма расходов значительно превышает сумму доходов от подобной деятельности. Что делать в таком случае?

На помощь придет налоговый вычет. Отрицательный финансовый результат также может быть учтен налогоплательщиком. Это происходит либо при расчете налога в текущем периоде (например, если по другим операциям все-таки наблюдается прибыль), либо убыток переносится на последующие годы (если доход в текущем году отсутствует).

Посетив сайт федеральной налоговой службы, вы сможете получить подробную консультацию по налогам в отношении вас, вашего бизнеса, получить ответ на любой вопрос относительно НДФЛ. Кроме того, данный ресурс поможет получить ИНН или узнать текущий, оплатить задолженность, предоставить декларацию об уплате налога НДФЛ в электронном виде, получить налоговый вычет и многое другое.

НДФЛ и налоговый вычет при продаже квартиры с 2016 года

До 2016 года продавец (физическое лицо) не платил налог с продажи квартиры, если она находилась в собственности 3 и более лет. Так же он имел право на налоговый вычет равный 1 000 000 рублей при продаже квартиры. Подобные льготы, по мнению государственной думы, способствовали развитию перекупщиков недвижимости, в связи с чем был принят закон на налоговый вычет при продажи квартиры с 2016 года, изменения внесённые в Налоговый Кодекс РФ будут показаны ниже. А мы попытаемся рассказать, на что продавцы квартир могут рассчитывать в новом году.

В Федеральный закон № 382 от 29.11.2014 увеличивает срок владения объектом до 5 лет, т.е. срок увеличен почти в два раза. Теперь, вопрос: «Через какой промежуток времени можно продать квартиру без налога?» однозначен и прост — спустя 5 лет! Так же сохранились некоторые условия при которых налог НДФЛ не будет взиматься при продаже квартиры или др объектов недвижимости:

  • Жильё или др объект недвижимости полученный в наследство или перешедший по дарственной;
  • Физические лица которые получили право собственности в процессе приватизации недвижимости;
  • Если физическое лицо получило право владения после заключения договора на пожизненное содержание с иждивением.

Так же депутаты гос.думы позаботились о возможности продавать квартиру по заниженным ценам что бы воспользоваться налоговым вычетом. Теперь налог с продажи квартиры будет рассчитываться от кадастровой стоимости на год регистрации, умноженная на понижающий коэффициент, а субъектам РФ согласно Налогового Кодекса РФ разрешено снизить до нуля следующие показатели:

  • Минимальный срок владения имуществом;
  • Размер понижающего коэффициента.

https://www.youtube.com/watch?v=

Если Вам рассчитали не правильно коэффициент налога, рекомендуем незамедлительно обратиться к нашим юристам за бесплатной консультацией, что поможет восстановить справедливость или внести ясность. Нас часто спрашивают — Как избежать уплаты налога НДФЛ?Вместо использования налогового вычета при продаже квартиры владелец недвижимости, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, сможет снизить сумму прибыли, облагаемую налогом, подтвердив документально расходы, которые понес в связи с получением дохода.

Надо отметить, что тяжелое финансовое положение владельца квартиры не освобождает его от обязанности выплаты НДФЛ при продаже квартиры. Кроме того, на практике суды не всегда встают на сторону налогоплательщика, особенно если объект расположен в новостройке и приобретался для получения прибыли.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector