Дивиденды начисление и выплата проводки в бухучете 1с 8 3

Начисление дивидендов и НДФЛ с них в 1С:ЗУП 3

Дивиденды могут учитываться как по сотруднику, так и по стороннему физическому лицу (например, учредителю).

Рассмотрим учет по дивидендам на примере.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Для этого в 1С: ЗУП 3.1 зарегистрировали документ Дивиденды, подобрав в табличную часть физическое лицо Земляникина А.И. и сотрудника Белоцветикова И.И. Указали по каждому из получателей дивидендов начисленною ему сумму – 50 000 руб. и 30 000 руб. соответственно. Автоматически рассчитался НДФЛ:

  • по Земляникину А.И.: 50 000 (сумма дивидендов) * 13% = 6 500 руб.
  • по Белоцветикову И.И.: 30 000 (сумма дивидендов) * 13% = 3 900 руб.

В 1С:ЗУП 3.1 выплата дивидендов не регистрируется. Эта операция проводится в 1С:Бухгалтерии 3.

Вычисляем дивиденды

Вычислить наличие средств на выплату дивидендов можно только после проверки пунктов, обозначенных в ст. 43 208-ФЗ от 26.12.1995, ст. 29 14-ФЗ от 08.02.1998. Мы рассмотрим основные, которые чаще всего встречаются в практике:

  • первое и главное: на момент принятия решения о выплате организация должна иметь чистую прибыль (строка 2400 Отчета о финансовых результатах);

  • величина чистых активов превышает размер уставного капитала;

  • организация не имеет признаков неплатежеспособности/банкротства. Также она не должна пострадать от выплаты дивидендов, такой «Пир во время чумы» однозначно запрещается вышеупомянутыми законами.

Обычно собрание, решающее, что дивидендам быть, состоит из одного-трех участников (как люди скромные, не будем замахиваться на примеры начисления по акциям Газпрома). Собрание проводится в период с 1 марта по 30 апреля (ст. 34 14-ФЗ от 08.02.1998). Принятое им решение фиксируется в Протоколе. В решении указывается сумма и сроки выплаты, в АО – сумма выплат по видам акций (привилегированные и обычные).

Регистрация информации по дивидендам и НДФЛ с них в 1С:Бухгалтерии 3

При этом для сотрудника и для физического лица проводка формируется только по счету 75.02.

Таким образом может получиться, что сумма по НДФЛ с дивидендов появится при проведении документа Отражение зарплаты в бухучете, который «приедет» из 1С:ЗУП 3 и при проведении документа Начисление дивидендов. То есть произойдет «задвоение» проводок по исчисленному НДФЛ.

Чтобы этого избежать можно воспользоваться одним из трех нижеописанных вариантов решения.

Вариант 1: документ Операция — для начисления дивидендов, документ Отражение зарплаты в бухучете — по НДФЛ с дивидендов, документ Начисление дивидендов не использовать

По документу Отражение зарплаты в бухучете сформируются проводки по НДФЛ с дивидендов:

  • Дт 75.02 Кт 68.01 – по физическому лицу Земляникину А.И. на сумму 6 500 руб.
  • Дт 70 Кт 68.01 – по сотруднику Белоцветикову И.И. на сумму 3 900 руб.

Дивиденды начисление и выплата проводки в бухучете 1с 8 3

При этом документ Начисление дивидендов не вносить.

Вариант 2: документ Начисление дивидендов — для начисления дивидендов по физ.лицу, документ Операция — для начисления дивидендов по сотруднику, документ Отражение зарплаты в бухучете — по НДФЛ с дивидендов

В 1С:БУХ в документе Начисление дивидендовследует указать начисленную сумму дивидендов, но очистить в поле НДФЛ сумму.

Вариант 3: в документе Отражение зарплаты в бухучете убрать НДФЛ с дивидендов, Начисление дивидендов — для начисления дивидендов и НДФЛ по физ.лицу, документ Операция — для начисления дивидендов и НДФЛ по сотруднику

При проведении сформируются проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – на сумму дивидендов 50 000 руб.
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – на сумму НДФЛ с дивидендов 6 500 руб.

Также в 1С:БУХ создать документ Операция по начислению суммы дивидендов и НДФЛ с них по физическому лицу Белоцветикову И.И. со следующими проводками:

  • Дт 84.01 Кт 70 – на сумму дивидендов 30 000 руб.
  • Дт 70 Кт 68.01 – на сумму НДФЛ с дивидендов 3 900 руб.

Начисляем дивиденды и НДФЛ

Когда мы определились с суммами дивидендов, то следует сразу рассчитать сумму НДФЛ, и тут мы рассмотрим три ситуации:

  1. НДФЛ для учредителя-физлица: ставка налога 13% для граждан РФ (ст. 224 НК РФ) и 15% для иностранного гражданина (п. 3 ст. 224 НК РФ).

  2. Налог на прибыль для учредителя юрлица: ставка налога 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) и 15% для иностранных фирм (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

  3. НО! Если учредитель юрлицо более года владеет 50% или более в доле уставного капитала, то налоговая ставка составляет 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Далее рассмотри проводки, которые следует сделать при начислении дивидендов и налога в порядке ситуаций, описанных выше, на примере оформления в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 3.0.

Дивиденды начисление и выплата проводки в бухучете 1с 8 3

В базе выбираем вкладку «Операции» – «Операции введенные вручную» – «Создать» – «Операция».

По Кт счета 84.01 отражается чистая прибыль, соответственно, при начислении сумму дивидендов мы отражаем по Дт счета 84.01., по Кт указывается счет 75.02 «Расчеты с учредителями», в аналитике указывается то лицо, которому начисляются дивиденды. Ниже оформляем проводкой начисление налога: в Дт указываем счет расчетов с учредителями и нашего Иванова (так как налог удерживается с него) и по Кт выбираем счет 68.01. «НДФЛ».

При начислении дивидендов организации принципиальных отличий нет, только в получателях выбираем организацию и в счете налога указываем 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента».

В третьей ситуации, когда организация учредитель имеет более года 50 и более процентов в уставном капитале, мы отражаем только начисление суммы дивидендов, налог не начисляем и не платим.

 Отражение дивидендов по ООО и АО в отчетности

Дивиденды по ООО – это выплаты доходов учредителям или доходов от участия. В отчетности по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются.

Дивиденды по АО – это доходы по акциям. В этом случае по дивидендам нужно отчитаться в составе Декларации по налогу на прибыль.

1. В ЗУП 3.1:

  • в документе Дивиденды устанавливается флажок Включать в Декларацию по прибыли:
  • вносится документ Справка по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль (Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ – Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль) и заполняется по кнопке Заполнить:
  • в 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (Налоги и взносы – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС) данные по таким дивидендам не попадают, при этом в 6-НДФЛ они отражаются;
  • если сотрудник обратится за справкой 2-НДФЛ (например, для банка), то при ее формировании суммы по дивидендам с акций должны и попадают в отчет 2-НДФЛ для сотрудников (Налоги и взносы — 2-НДФЛ для сотрудников):

2. В БУХ 3 после синхронизации:

  • документ Справка по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль«приезжает» из ЗУП 3.1;
  • информация по документу автоматически попадает в Приложение N 2 к Декларации по налогу на прибыль.

Перечисляем дивиденды

После того, как дивиденды начислены, можно наконец-то порадовать получателей заслуженной суммой. Если сумма начислена физлицу, то перечисление производится на банковскую карточку физлица. Если перечисление производится организации, то на ее расчетный счет. В обоих случаях перечисление оформляется стандартным платежным поручением с примерным назначение платежа: «Дивиденды за …. Согласно протоколу № … от …. Без НДС».

Оплата НДФЛ производится также стандартным платежным поручением по уплате этого налога, с примерным назначением платежа: «Удержан НДФЛ 13 % с дивидендов учредителю … за … год и перечислен в бюджет полностью. Без НДС».

https://www.youtube.com/watch?v=upload

После проведения платежей в документе «Списание с расчетного счета» указываем физическое или юридическое лицо, в зависимости от того, кому перечисляли и счет 75.02.

При выплате НДФЛ списание с расчетного счета оформляется также, как и при уплате НДФЛ с заработной платы или аванса, только учитываем, что если было перечисление НДФЛ по выплате дивидендов организации, то в списании с расчетного счета указывается счет 68.34.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Итого, если мы все верно вычислили, начислили и перечислили, то наша ОСВ по счету 75 должна выглядеть также, как и на рисунке 6, без красных позиций и конечного сальдо. Неплохо было бы, конечно, чтобы с гораздо большими суммами и с указанием вашего имени в получателях.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector