Закон о дарении (договоре, дарственной, ФЗ)

Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть от подаренного нужно отдать государству?

Наследование – переход прав и обязанностей на движимое или недвижимое имущество умершего гражданина другим лицам. Согласно принятым формулировкам ГК РФ участниками наследственных правоотношений являются наследодатель, который может быть только физическим лицом, с одной стороны, и наследники, с другой стороны.

Наследниками могут являться все физические (граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане) и все формы юридических лиц (в том числе РФ, субъекты РФ, иностранные государства, муниципальные образования, международные организации).

Наследование бывает по закону. когда имущество переходит в порядке очередности к ближайшим родственникам, и по завещанию – в этом случае наследодатель может завещать все кому пожелает.

Дарение — передача своего имущества и имущественных прав на безвозмездной основе другому лицу в его полное владение и распоряжение. Участниками правоотношений, возникающих при дарении, являются даритель и одаряемый.

Отличительными чертами даренияявляются :

  1. Свободное волеизъявление дарителя и исключительная безвозмездность;
  2. Необязательное оформление сделки в письменном виде, за исключением дарения недвижимого имущества и имущественных прав;
  3. Разделение договора дарения на «реальный» или «консенсуальный». Действие последнего начинается не в момент подписания договора, а по истечении оговоренного срока, т.е. в будущем.

Возникающее право на наследство или дарение регулируется объемной частью законодательства РФ :

  1. Гражданским кодексом, Налоговым кодексом, федеральными законами. указами Президента, постановлениями Правительства.
  2. Объектами права на наследство или дарение являются материальные и нематериальные блага, а именно:
  • вещи, деньги, ценные бумаги, счета в банковских и других организациях;
  • недвижимость, в том числе земельные участки ;
  • имущественные права (например, право истребования долга);
  • обязанности наследодателя, кроме личностных, таких как алиментов (например, бремя по содержанию имущества).

Оставить свое имущество в наследство или подарить? Благодаря новшествам, введенным в налоговое законодательство, касающегося наследования и дарения, острота данного вопроса намного поубавилась. Теперь единственными затратами остаются услуги нотариуса при заключении договора дарения и вступления в права наследования .

Конечно, стоит учитывать, что например, завещать квартиру человеку, не входящему в наследственную очередь по закону, гораздо выгоднее, чем составлять консенсуальный договор дарения. В любом случае стоит получить консультацию у профессионала.

До недавнего времени налог на наследство рассчитывали на основании Закона РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 6 марта 1993 года, 27 января 1995 года, 30 декабря 2001 года). Плательщиками налога являлись физические лица, которые принимали имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

Налог уплачивался после получения свидетельства о праве на наследство или удостоверения договора дарения, если общая стоимость переходящего в собственность имущества превышал 850-кратный размер минимальной месячной оплаты труда (ММОТ). Ставка налога устанавливалась в зависимости от степени родства.

Закон выделял три группы наследников: первой очереди (дети, супруг, родители); второй очереди (братья и сестры умершего, его дед и бабка) и других наследников. Существовал парадокс — если наследство оставалось после родителей надо платить налог по минимальной ставке, а если получил наследство от двоюродной бабушки — надо было платить существенно больше.

1 Смолина Л.В. Наследственное право. СПб. Питер, 2005, с. 118

взимание налога с имущества, переходящего в порядке наследования к ^ близким родственникам, по разнььм ставкам в зависимости от гражданско-правового основания наследовании или имущества. Наследование по завещанию не может являться правовым основанием для ущемления прав и законных интересов наследников по степени родства.

От налогообложения при наследовании освобождалось: — имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга (основанием для предоставления льготы является свидетельство о регистрации брака);

— жилые дома (квартиры и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства;

— имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, выполнение гражданского долга по спасению человеческой жизни, охране

— жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидами 1 и 2

После обращения к Федеральному Собранию РФ Президента Путина В.

В. об отмене налога на имущество, переходящее в порядке наследования,

V Государственной Думой рассмотрены и приняты поправки в Налоговый

Кодекс касающихся налогов на дарение и наследование. Федеральный Закон

№ 78 от 1 июля 2005 года отменил уплату налога на имущество, переходящее

в порядке наследования с 1 января 2006 года. 2 И все же вопрос о том, как

1 Определение Конституционного Суда РФ от 30.09.2004 /Российская газета. 11 ноября 2004, № 249 (3626) 2Федеральный Закон « О признании утратившим силу некоторых законодательных актов Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Одобрен Советом Федерации 22 июня 2005 года. / Российская газета. 2 июля 2005 года, № 142 (3811).

урегулировать отношения между гражданами и государством пока остается открытым. И если с наследством все понятно — его налогообложение уходит полностью, то по дарению в Государственной думе были жаркие дискуссии. В Законопроекте правительства РФ предлагалось отменить налог на дарение только для близких родственников (при этом из списка близких родственников вопреки Семейному Кодексу исключались братья, сестры, бабушки и дедушки), дальние родственники должны платить по ставке 5%, а остальные — 13%, как подоходный налог.

Помимо этого правительство считало, что облагаться налогом должны подарки, подлежащие регистрации (дома, дачи, земельные участки, автомобили, ценные бумаги). Таким образом, рассмотрению подлежал вопрос не только об уплате налога при наличии нотариального свидетельства, но и при выдаче актов регистрации передачи прав собственности.

Федеральный Закон № 78 от 1 июля 2005 года, касаясь вопросов дарения, указал — дополнить п. 181 следующим содержанием: «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества,

транспортных средств, акций, паев, если иное не предусмотрено настоящим

Доходы, получаемые в порядке дарения, освобождаются от

налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами

семьи и (или) близкими родственниками, в соответствии с Семейным

Кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том

числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками,

полнородными и неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями

Закон о дарении (договоре, дарственной, ФЗ)

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

— Новости — Надо ли платить налог в случае дарения квартиры полученной по наследству

  • Налог при дарении квартиры полученной в наследство
  • Надо ли платить налог при дарении квартиры полученной по наследству
  • Облагается ли налогом квартира, полученная по наследству?
  • Какие надо платить налоги при продаже, дарении и наследовании квартиры?
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на дарение квартиры
  • Необходимо ли платить налог с продажи квартиры
  • Forbidden

Налог при дарении квартиры полученной в наследство Заключение В соответствии с действующим законодательством нашей страны, процесс дарения квартиры сопряжен с определенными обременениями.

Обязанность по уплате налогового взноса и подачи декларации возлагается на получателя дара.

Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора.

  • 1 Получение квартиры в наследство
  • 2 Оформление прав собственности
  • 3 Составление договора дарения
  • 4 Регистрация дарения как сделки

Наследство – это личная собственность наследодателя, которая переходит после его смерти к родственникам или иным приемникам. Наследственные права возникают по закону и по завещанию. Право собственности на оставленное имущество возникает у приемников сразу же после смерти наследодателя. При этом возможность распоряжения станет доступной только после полного оформления вступления и получения документов о праве собственности.

Важно В соответствии с внесенными с 2016 года поправками в налоговое законодательство, реализация жилья, собственником которого является пенсионер, не облагается налогом, если срок владения ею превышает пять лет.

Внимание Но это относится к жилью, зарегистрированному пенсионером в собственность уже в 2016-м и 2018-м годах .

Договор

Дарение согласно договору должно быть совершено только в период жизни и здравия обеих сторон. Если лицо хочет сделать такой подарок после смерти и укажет это в дарственной, то она будет недействительной.

Закон о дарении устанавливает, что дарить по договору можно:

  • недвижимость и движимое имущество;
  • освобождение от каких-либо обязательств, к примеру, долговых;
  • имущественные права.

Хотя в роли дарителя и не могут выступать лица моложе 14-летнего возраста, им подобные вопросы могут помочь решить их родители или опекуны.

Подготовка к процедуре, когда происходит дарение ценностей несовершеннолетних, включает в себя сбор следующих документов:

  • подтверждающих присутствующие родственные связи или же опекунство;
  • подтверждающих присутствие имущества у несовершеннолетных и право им распоряжаться;
  • согласие со стороны родителей или опекунов на дарение ценностей несовершеннолетнего;
  • разрешение со стороны органов опеки на совершение подобных сделок родителями несовершеннолетнего дарителя или же разрешение самому дарителю, если он старше 14 лет, совершать такие действия самостоятельно.

После этого можно оповестить получателя о намерении дарителя передать ценность на безвозмездной основе. Его согласие или же отказ могут сыграть решающую роль в будущей процедуре, поскольку отношения при этой операции ‒ договорные.

Договор

дарения денег на покупку квартиры

 позволяет близким родственникам финансово поддержать своего ребенка и помочь ему с приобретением недвижимости.

Как правильно составить и оформить договор дарения долей земельного участка жилого дома — узнайте по этой ссылке.

Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире  мужу, жене или другому близкому родственнику? 

В  дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть.

Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.

Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е.

в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому.

Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле.

К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.

Налог при наследовании и дарении квартир

У всех нас есть любимые бабушки и дедушки. И практически все они имеют за душой какое-либо имущество – начиная от простых книг и швейной машинки и заканчивая солидной квартирой в центре города.

Часто наши родственники делают нам подарки, но случается, что и не успевают это сделать, поскольку все мы смертны.

При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

Передавать в дар по закону можно как саму вещь, так и правоустанавливающие документы на нее или какой-либо символ. Например, ключи от квартиры или авто. В том случае, когда право на обладание вещью или сама вещь будут переданы в будущем, то форма дарственной ‒ письменная.

Как оформить дарственную:

  1. Первый шаг ‒ сбор правоустанавливающих документов (если они имеются). Например, если происходит дарение квартиры, то нужна выписка из БТИ, план помещения и выписка из домовой книги. Бывают случаи, когда даритель имеет в собственности только определенную долю в квартире и хочет передать ее по договору получателю. В этой ситуации дарителю необходимо получить нотариально подтвержденное согласие собственников других долей в этой квартире.
  2. После этого необходимо составить договор дарения, описав в нем объект дарственной и реквизиты сторон. Если есть возможность, то необходимо указать стоимость объекта, его месторасположение, прочие характеристики и дополнительные детали.
  3. Затем дарственную необходимо нотариально удостоверить. Это необязательная процедура. Однако, она снижает вероятность того, что в будущем договор дарения признают недействительным.
  4. После того, как договор будет подписан, нужно пройти регистрацию в Росреестре.

Тем получателям подарка, которые не являются ближайшими родственниками дарителя, нужно уплатить налог в размере 13% от стоимости объекта дарения

Кто входит в близкие родственники дарителя:

  • его сестры и братья;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • родители;
  • супруги;
  • дети.

При простой письменной форме подобного договора и его нотариальном заверении бухгалтерские проводки различаются.

Просмотров 2915

При получении наследства близкие и дальние родственники умершего задаются вопросом – в какую сумму обойдется приобретение? Многие слышали о налоге на имущество, но мало кто знает – облагается ли налогом наследственное имущество? Каков размер налога?

Итак, нужно ли платить налог за полученное наследство в 2019 году?

01 июля 2005 года был принят, а 01 января 2006 года – вступил в силу закон №78-ФЗ, которым были упразднены некоторые законодательные нормы, в том числе, касающиеся налогообложения. В частности, новым законом был отменен налог на наследство близких родственников и дальних родственников — независимо от степени родства, а также независимо от способа наследования – по закону или по завещанию.

Такое положение вещей сохраняется и по сегодняшний день, стало быть, какое бы имущество ни перешло в собственность наследников – квартира, автомобиль, земельный участок, гараж, дача – налог на наследство не взимается!

Единственное исключение – наследственные отношения, возникшие до вступления закона в силу, то есть, до 01 января 2006 года. Если стоимость наследства, открытого до этого момента, превышает 850 тысяч рублей, за него придется оплатить налог.

Однако при этом в законодательстве предусмотрены случаи, в которых наследство все-таки облагается налогом. Согласно Налоговому кодексу, таковым является …

  • денежное вознаграждение автору литературного произведения;
  • денежное вознаграждение автору произведения искусства;
  • денежное вознаграждение автору научного труда;
  • денежное вознаграждение изобретателю или создателю промышленного образца.

Налог на наследство и дарение в России

Таким образом, при наследовании денежных сумм, полученных наследодателем в результате интеллектуального или творческого труда, законом предполагается заполнение налоговой декларации и выплата налога в размере 13 процентов от суммы.

Но, к сожалению или к счастью, случаи получения такого наследства – чрезвычайно редкие, поэтому большинству наследников не следует беспокоиться о налогообложении.

Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества на протяжении 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13 процентов от вырученной с продажи суммы.

Справедливости ради следует сказать, что под словом «налог» наследники чаще подразумевают совсем другой обязательный платеж – государственную пошлину.

Она подлежит оплате каждым наследником (кроме прямо предусмотренных в законе категорий граждан) за выданный  нотариальной конторой документ – Свидетельство о наследстве, который подтверждает право собственности на приобретенное наследственное имущество.

Налог на наследство и дарение в России

Согласно пункту 22 статьи 333.24 Налогового Кодекса РФ, на размер государственной пошлины влияют другие факторы:

  • Степень родственной связи между наследодателем и наследниками;
  • Стоимость наследственного имущества, указанная в оценочном документе.

Рассмотрим подробнее, какой процент госпошлины предусмотрен законом  в 2019 году для наследников разной степени родственной связи:

  1. 0,3 процента, но не более 100 000 рублей положено заплатить за наследство близким родственникам умершего (согласно подпункту 1 пункта 22 статьи 333.24 НК РФ):
  • Детям (родным или усыновленным);
  • Мужу или жене;
  • Отцу и матери;
  • Братьям и сестрам.
  1. 0,6 процентов, но не более 1 000 000 рублей, придется заплатить дальним родственникам и другим лицам, которые не были связаны с умершим родственными связями (согласно подпункту 2 пункта 22 статьи 333.24 НК РФ).

Каждый из наследников выплачивает госпошлину в размере, пропорциональном унаследованной доле.

Тем не менее, согласно пунктам 11-12 статьи 333.35 НК РФ, некоторые категории граждан все же освобождаются от оплаты государственной пошлины за вступление в наследство. Прежде всего, это …

  • Герои СССР, Герои РФ;
  • Полные кавалеры ордена Славы.
  • Ветераны, участники и инвалиды ВОВ.

Еще одна категория лиц, освобождающихся от оплаты госпошлины – наследники, которые проживали вместе с наследодателем (до и после его смерти) в доме или квартире, комнате, которая переходит им по наследству.

Таким образом, самые близкие родственники умершего (независимо от способа наследования – по закону или по завещанию) могут быть освобождены даже от оплаты государственной пошлины за получение Свидетельства, если проживали и продолжают проживать в объекте наследственного имущества.

Как становится понятно из положений налогового законодательства, государственная пошлина рассчитывается как процент из стоимости наследственного имущества, из чего возникает закономерный вопрос, как определить эту стоимость?

Для этого необходимо получить независимое заключение оценочной экспертизы о рыночной стоимости или получить от уполномоченных государственных органов документ об инвентаризационной или кадастровой стоимости имущества.

Так, согласно пунктам 8-9 статьи 333.25 Налогового кодекса, стоимость недвижимого имущества (кроме земельных участков) может быть определена юридическими лицами (государственными, ведущими кадастровый учет и инвентаризацию объектов недвижимого имущества, и негосударственными) или независимыми оценщиками, имеющими соответствующую лицензию на проведение экспертной оценки.

Налог на наследство и дарение в России

Согласно пунктам 7, 10 статьи 333.25 НК РФ, за оценкой другого ценного имущества следует обращаться к негосударственным юридическим лицам, имеющим лицензию на осуществление оценочной деятельности, к независимым оценщикам, а также к судебно-экспертным учреждениям органа юстиции.

Подробнее о государственной пошлине за получение Свидетельства о наследстве читайте в статье «Госпошлина при вступлении в наследство».

Наследство или дарение, что лучше? Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

  1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
  2. Полное освобождение от уплаты:
    • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
    • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
    • жители, недостигшие совершеннолетия;
    • люди с психическими расстройствами под опекой;
    • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений.

Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства. Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения. Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.

Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию.

Налог при дарении квартиры полученной в наследство Под близкими родственниками понимаются супруги, дедушки, бабушки, внуки, родители, братья, сестры, дети (в том числе усыновленные).

Налог на наследство и дарение в России

Чтобы получить освобождение от уплаты налога при дарении квартиры, необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи дарителя и одаряемого, либо наличие семейных отношений между ними (свидетельства о рождении, свидетельства о браке, решение суда и т.д.).

Вы решили подарить квартиру, полученную в наследство? 4 Федерального закона от 21. 07.

Внимание

При ее оформлении и проведении участвуют две стороны: отдающий и получатель. При этом дарение подразумевает под собой безвозмездный переход прав собственности от одного лица к другому. Закон также регламентирует порядок составления договора дарения.

На основании статьи 574 Гражданского кодекса РФ, в документе должно быть указано:

  • Реквизиты отдающего и получателя.
  • Предмет соглашения (дарения).
  • Полные сведения о квартире (на основании выписок и документов).
  • Сведения о правах собственности (документы, свидетельства, договоры).

Налог при вступлении в наследство квартиры по дарственной

  • зятья;
  • снохи;
  • тети и дяди;
  • племянники и племянницы;
  • двоюродные сестра и братья;
  • иные родственники.

Иначе говоря, только перечисленные ранее категории граждан освобождаются от налоговых сборов. Пенсионеры при этом не являются льготниками: если они принимают подарок или вступают в наследство, необходимо заплатить 13 % от стоимости имущества.

Никаких исключений! Сроки оплаты Понятно, какой имеет налог на наследство и дарение размер. Сроки расчета с государством тоже беспокоят многих граждан. Когда человек должен перечислить налог за имущество, полученное путем дарения или наследования? Во-первых, необходимо предварительно отчитаться.

Для этого потребуется подать налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации.

Тем не менее это вовсе не значит, что граждане из данных категорий вообще ничего не платят. При оформлении завещания или дарственных приходится платить за услуги нотариуса. Но бывают исключения.

Важно запомнить, что налог на наследство и на дарение подарков в ранее упомянутых размерах взимается со всех посторонних лиц. То есть не с родственников. Никаких льгот в данной области не предусматривается.

Кроме того, договор дарения — сделка безвозвратная.Налогообложение имущества в зарубежных странах Библиографическая ссылка на статью: Наумкина Т.В. Налогообложение имущества в зарубежных странах // Политика, государство и право.

2014. № 4 [

Просмотров 2915

Самым спорным моментом, отличающим процедуру наследования в разных странах, является взимаемый налог. В этой статье мы поговорим о его особенностях, а так же расскажем о том, облагается ли налогами передаваемое россиянами имущество.

Налог в мире

В большинстве стран предусмотрен отдельный налог на наследство, которым облагается абсолютно все передаваемое имущество.

При этом многих интересует вопрос «Налог на наследство является прямым или косвенным?». Ответ однозначен — во всех странах, практикующих данный сбор, налог является прямым.

При этом абсолютно всегда его платит именно получающий имущество наследник.

Теперь рассмотрим размер налога. Проблема его определения состоит в двух факторах. Первый заключается в том, что у каждого государства имеется своя налоговая ставка, которая может значительно варьироваться в зависимости от текущего экономического курса.

В связи с этим если вы собрались получать наследство за рубежом то попросите специалиста заранее рассчитать требуемую к уплате сумму.

Налог в России

Положительной новостью для наследующих имущество на территории РФ станет то, что налога на наследство в России не существует. То есть никаких налоговых вычетов ни россияне, не иностранные граждане, принимающие имущество в качестве наследства на территории Российской Федерации.

При этом не стоит думать, что наследство в РФ получается абсолютно бесплатно. Обязательной к уплате будет государственная пошлина, размер которой зависит от степени родства.

Близкие родственники, входящие в первую очередь, оплачивают 0,3% от стоимости получаемого ими имущества, но не более ста тысяч рублей.

Родственники и третьи лица, в первую очередь не попадающие, оплачивают 0,6% от стоимости имущества, но не более миллиона рублей.

Кроме уплаты обязательных пошлин потребуется оплатить некоторые услуги нотариуса.

Так, заверение заявлений или выдача копий будет стоить от 100 рублей, составление текстов за наследника — от 1000 рублей, а подготовка правоустанавливающих документов — от 2000 и более.

Цены при этом устанавливает сам нотариус и их размер может значительно варьироваться от региона к региону. Как правило, в Москве и Санкт — Петербурге они выше в 2 раза.

Помимо России налога на наследство не существует в следующих странах: Австралия, Новая Зеландия, Швеция, Австрия, Канада, Израиль, Индия, Гибралтар, Сингапур, Виргинские острова.

Налог на наследство и дарение в России

Загрузка…

На сегодняшний день налог на доход, который получил плательщик, унаследовавший денежные средства, всевозможные предметы обихода, недвижимость и т.д.

, зависит от того, что именно унаследовано, а также от того, какие родственные отношения были у наследника с наследодателем.

  1. Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
  2. Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
  3. Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
  4. Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
  5. Деньги.

    Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.

Существуют три ставки по налогу:

  • 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
  • 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
  • 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.

Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:

  1. При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
  2. При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.

Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.

Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству.

Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса.

Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.

В России данный налог в свое время взимался с граждан-наследников. Но в 2005 году государство утвердило закон, который отменил налоги на все наследуемое достояние, независимо от родства наследника с покойным.

Этот закон начал действовать 1 января 2006 г. У него есть исключения, касающиеся доходов, получаемых наследниками за работы граждан, которые сотворили некое произведение искусства, или произвели научное открытие.

Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г., то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.

Тем не менее, после отмены налога на наследуемое добро, остаётся необходимость уплаты госпошлины при составлении документов о наследственных правах. Размеры таких взносов составляют:

  1. Наследники первой и второй категории выплачивают 0,3% от совокупной стоимости всех ценностей, доставшихся им по наследству, но не более 100 тыс. рублей.
  2. Для третей и последующих очередей наследников налог составит 0,6%, но не больше одного миллиона рублей.

От уплаты госпошлины освобождаются некоторые граждане, например: герои СССР, участники войн, инвалиды и т. д. Ничего платить не нужно лицам, проживающим совместно с наследодателем.

Для точного расчета госпошлины, сперва нужно определить рыночную стоимость полученного наследства. Этим занимаются специальные организации. БТИ выдает справки о рыночной стоимости объекта. Транспорт оценивается независимыми профессиональными компаниями-оценщиками.

Как уже упоминалось, с 2006 года в России произошла отмена налога на наследство. В 2017 году никаких изменений законодательство по этому поводу не предполагает. Денежные средства, передаваемые по наследству, также не подлежат налогообложению. Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства или научных открытий.

Что касается уплаты госпошлины, то здесь законодательство предполагает большой перечень лиц, которые не должны ее платить.

Кроме того, совсем освободиться от уплаты денег за свое новое имущество может гражданин, который заключил с наследователем договор пожизненного содержания.

Данный контракт заключается наследодателем и человеком, берущим обязательство пожизненно ухаживать за ним. За это имущество наследодателя станет собственностью наследника.

Договором могут быть обозначены условия, по которым наследник сможет жить в помещении, которое в будущем перейдет в его собственность.

Не стали исключением дарение и вступление в наследство.

Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. Оформление завещания на квартиру). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.

От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади.

При получении земельного участка и дома по завещанию те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.

При оформлении договора, даритель освобождается от начислений, расходы принимает на себя получатель имущества.

Налог на наследство и дарение в России

Если стороны в близком родстве, расходы аннулируются, а процедура сводится к формальной передаче объекта.

На основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:

  • Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
  • Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
  • Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
  • Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
  • Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.

Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости.

В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.

Отмена налога на имущество при наследовании и дарении

Получая в дар или в наследство деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее — наследство или дарение, — необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.

Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению.

Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.

Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.

Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ.

При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).

При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.

В отличие от наследования, при получении имущества в дар возможность в полной мере распоряжаться имуществом у одаряемого возникает уже после заключения договора или регистрации перехода права собственности.

До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ.

Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы физического лица в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения.

Единственным исключением из этого правила являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по общим правилам.

Согласно п. 18.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение из этого правила составляют случаи дарения акций, долей, паев, транспортных средств, а также любого недвижимого имущества.

Лицо после получения в дар перечисленного имущества обязано уплатить налог по ставке, установленной НК РФ. Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет.

К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим.

От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях (двоюродный брат или сестра, дядя, тетя, свекровь, теща и т.д.).

Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

Когда необходимость в уплате налога на доходы все же возникла, то он уплачивается в размере 13% от стоимости подаренного имущества, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Для нерезидентов ставка составляет 30% от стоимости подаренного имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Международными соглашениями Российской Федерации с другими государствами может быть предусмотрен иной размер ставки подоходного налога, но нерезидент должен сам позаботиться о предоставлении необходимых документов в налоговую инспекцию.

Кроме того, если между государствами не заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то нерезиденту придется дважды заплатить налог с одного и того же дохода (подаренного имущества): и в России, и за рубежом. По состоянию на 1 января 2014 года такие соглашения заключены с 80 государствами.

После определения ставки налога следует рассчитать и налоговую базу, то есть размер налогооблагаемого дохода, исходя из требований статьи 211 НК РФ. В договоре дарения стоимость имущества, которое является предметом дарения, указывать не обязательно.

При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости. Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено.

Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев.

Налог на наследство и дарение в России

Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, в которой необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом в течение года.

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан уплатить сумму самостоятельно исчисленного налога на доходы. Это можно сделать как до подачи декларации, так и после.

Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.Если одаряемый является несовершеннолетним, то позаботиться об уплате налога и подаче декларации придется его законным представителям. Декларация должна подаваться от лица одаряемого.

При этом ставки налога остаются неизменными, никаких льгот для несовершеннолетних налогоплательщиков законодательством не предусмотрено.

В ситуации, когда в дар получена дорогостоящая вещь или недвижимость, а материальной возможности выполнить налоговые обязательства не имеется, законодатель предусмотрел право одаряемого в любое время отказаться от подарка, после чего договор будет считаться расторгнутым (ст. 573 ГК РФ).

Если вам выпала удача быть наследником дорогостоящего имущества или получить его в подарок, то, кроме того, чтобы радоваться этому счастливому обстоятельству, вам необходимо узнать все права и обязанности нового собственника. Законодательство часто меняется, и стоит узнать, какие установлены налоги на имущество при его переходе в порядке дарения или наследования.

Налог на наследство и дарение в России

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 (499) 450-39-61. Это быстро и бесплатно!

Налог на дарение, как и на наследование, не уплачивается, когда одаряемым является близкий родственник: родитель, ребенок, в том числе усыновленный, брат или сестра, бабушка или дедушка.

Если дарителем выступает организация, то не облагаемая налогами сумма составляет 4000 рублей в год. Превышение указанного порога обязывает выплачивать соответствующие отчисления.

Дарение между физическими лицами также не влечет налоговых обязательств, исключение составляют:

  • квартира, дом, другие здания и помещения;
  • автомобили и другой транспорт;
  • акции, доли, паи.

Сумма отчислений и процедура выплат зависят от вида и стоимости подарка. При дарении квартиры или дома получатель дара, являющийся резидентом России, оплачивает 13% стоимости имущества.

Налог на наследство и дарение в России

Резидент – это гражданин РФ, проживающий не менее 183 дней в году на территории страны. Для нерезидентов налог с подаренной недвижимости составляет 30%. Исключение составляют дипломаты и члены их семей, освобожденные от сборов в РФ по Венской конвенции.

Кроме близких родственников дарителя, других льготных категорий при дарении недвижимости, автомобилей, акций и паев нет. Если одаряемый – несовершеннолетний или недееспособный человек, налог за полученный им дар оплачивают опекуны, родители или другие законные представители.

НДФЛ – налог на доход физических лиц, уплачивается с зарплаты, выигрышей в лотерею, доходов от сдачи жилья в наем и аренду, подаренной недвижимости и других полученных денег или ценного имущества.

Если налог не был выплачен налоговым агентом, которым выступает, к примеру, работодатель, то физическое лицо подает в Федеральную налоговую службу (ФНС) декларацию о доходах и уплачивает по ней НДФЛ.

Если подарок человек получил от юридического лица, то предприятие выступает налоговым агентом и оплачивает налог с имущества, переданного в дар, за счет средств получателя.

Отмена дарения

Налог на наследство и дарение в России

В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

Налог на наследство и дарение в России

Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

При дарении не возникнут споры между наследниками, когда свои права заявят лица из льготной категории. Ведь нетрудоспособные, несовершеннолетние члены семьи, а также нетрудоспособные иждивенцы владельца недвижимости имеют право на обязательную долю, независимо от формы наследования, по завещанию или закону.

Чаще всего такие споры доходят до суда, могут заявить свои права несколько человек. Тогда недвижимость придется разделить в соответствии с долевым владением. Завещание, составленное на несколько лиц, потребует равного раздела между ними, если иное не отражено в документе. Подарить же собственность можно также по частям или в совместное пользование.

Оспорить договор дарения практически невозможно, если только не будут совершены и доказаны противоправные действия получившего собственность гражданина. Оба участника процедуры живы, могут дать разъяснения и заявить о своих нарушенных интересах.

Завещание при наличии определенных обстоятельств можно оспорить, сделать это может любое заинтересованное лицо через исковое заявление в суд. Наследника могут отстранить от завещания. если документ составлен с ошибками, имеет двусмысленное толкование или наследодатель был недееспособен. Поведение наследника по отношению к завещателю может стать предметом рассмотрения в суде. К этому моменту владельца имущества нет в живых, он не может заявить свою волю и доказать свою вменяемость.

Оба процесса требуют предварительного выделения доли владельца, если имущество находится в совместной собственности с другим лицом. Срок исковой давности по дарению составляет один год, при наследовании заявить свои претензии остальные претенденты могут в течение трех лет. Договор дарения не обязательно должен заверяться нотариально, может быть составлен в письменном виде и представлен в государственном регистрирующем органе.

Завещание потребует нотариального заверения, при этом документ можно составлять произвольное количество раз, юридическую силу будет иметь последний экземпляр. Если же наследодатель не оставил завещания, то раздел имущества производится между родственниками и нетрудоспособными иждивенцами владельца собственности согласно очередям родства.

При наследовании возникает много спорных ситуаций, особенно когда требуется определить доли владения наследников. Например, гражданские супруги не являются официальными родственниками, соответственно не могут призываться к разделу имущества. Однако гражданская супруга пенсионного возраста, проживающая на площади наследодателя и находящаяся на его содержании более года, будет являться наследницей с обязательной долей владения.

Наследование ранее подаренной наследодателю квартиры происходит на общих основаниях. При отсутствии завещательной воли квартира делится на всех родственников согласно установленной очереди, которых всего по нормам права существует восемь.

Закон предусматривает возможность включения в договор права дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого (п. 4 ст. 578 ГК РФ). В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь, т.е. и квартиру тоже, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения (п. 5 ст. 578 ГК РФ). Трудно предположить, что квартира могла не сохраниться, но она могла быть существенно переустроена.

Если вас заинтересовал этот вопрос, то мы рекомендуем вам прочесть подробную статью на нашем сайте о том, как можно отменить или оспорить дарственную.

Расходы при наследовании жилья

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.

  1. Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.
  • Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

    Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

    ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

    Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

    Какую справку предоставлять – решать только Вам.

    В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

    Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38.

    Так, от уплаты пошлины освобождаются:

    • лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

    В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

  • наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.
  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.
  • Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    Как происходит дарение и наследование недвижимости?

    Вопрос передачи своей собственности близким людям рано или поздно возникает перед каждым человеком. Недвижимость в виде квартиры или земельного участка всегда представляет собой большие материальные ценности, отсюда и появление спорных и конфликтных моментов при наследовании и дарении. Чтобы оптимально защитить свои интересы и при этом соблюсти требуемый регламент, участникам процедуры следует знать основные правила и условия передачи имущества.

    Вопрос передачи своей собственности близким людям рано или поздно возникает перед каждым человеком.

    Недвижимость в виде квартиры или земельного участка всегда представляет собой большие материальные ценности, отсюда и появление спорных и конфликтных моментов при наследовании и дарении.

    Чтобы оптимально защитить свои интересы и при этом соблюсти требуемый регламент, участникам процедуры следует знать основные правила и условия передачи имущества.

    Нотариальные действия с земельным наделом

    Обмен, дарение, наследование земельного участка происходит по стандартным схемам для любой недвижимости. Для производства любого юридического действия потребуются устанавливающие документы на участок. Если надел не оформлен в регистрирующем органе, то подарить или завещать его невозможно. Иногда наследникам приходится после смерти владельца оформлять недостающие или отсутствующие полностью документы на землю.

    Делается это через суд с иском об установлении права умершего владельца. Только после положительного решения суда о праве собственности, ставится вопрос о наследовании.

    Оформить дарственную на землю также представляется возможным при наличии документов, подтверждающих право собственности.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист
    Adblock
    detector