Как рассчитать отпускные в 2019 если отработан неполный месяц

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Расчет отпускных в 2019 году по новому: пример расчета и правила вычислений

Как рассчитать количество дней отпуска? Такой вопрос может возникнуть у работодателя, например:

  • при отправке работника на отдых и выдаче ему отпускных;
  • выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или без него.

И в том и в другом случае расчет календарных дней отпуска происходит по общей схеме. Строится она на основном отпускном правиле, которое содержится в ст. 115 ТК РФ: за каждый год работы сотруднику полагается минимум 28 календарных дней основного оплачиваемого отпуска. Как правило, именно такой отрезок времени предоставляется для отдыха работникам большинства компаний.

Отпуск продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и в некоторых иных случаях (ст. 124 ТК РФ).

Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска по закону. К ним относятся:

  • работники, не достигшие 18-летнего возраста;
  • муниципальные и госслужащие;
  • сотрудники образовательной сферы;
  • инвалиды;
  • работники органов наркоконтроля;
  • следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
  • иные категории работников.

Как рассчитать отпускные в 2019 если отработан неполный месяц

Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.

Таким образом, первое, что нужно сделать перед тем, как рассчитать календарные дни для расчета отпуска, — это определить стаж работы сотрудника в организации.

ВАЖНО! В общем случае отпуск за первый год работы на новом месте человек может взять, отработав полгода. Но по договоренности с работодателем уйти отдыхать можно и раньше. Отдых за последующие годы предоставляется в любое время согласно установленной у работодателя очередности отпусков.

После того как стаж посчитан, нужно определить, на какое количество дней по календарю отпуска вправе рассчитывать сотрудник. Исходить нужно из следующего: при общепринятом 28-дневном отпуске, предоставляемом в календарных днях, за каждый отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).

Если работник не отработал весь расчетный период полностью, то расчет будет проводиться за фактически отработанное время — с даты приема на работу по последний день месяца, предшествующего месяца оформления отпуска.

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

В остальном отпускные начисляются в том же порядке, что и при полностью отработанном годе.

Пример за полгода

Петухова устроилась на работу с 10 января 2019. С 24 июля 2019 уходит в ежегодный отпуск на 14 дней.

Ежемесячный оклад составляет 24 500. В январе зарплата = 16 000.

В мае 2019 была в командировке 5 дней. Зарплата за май = 20 000.

Расчет:

  1. фото-5Расчетный период – с 10.01.2019 по 30.06.2019.
  2. Исключаемые периоды – командировка 5 дней в мае.
  3. В мае отработано = 26 * 29.3 / 31 = 24,57.
  4. Январь 2019 – неполный месяц, в нем отработано = 21 * 29.3 / 31 = 19,85.
  5. Всего отработано в расчетном периоде = 4* 29.3 24,57 19,85 = 161,62.
  6. Заработок за расчетный период = 24 500 * 4 16 000 20 000 = 134 000.
  7. Средний дневной заработок = 134 000 / 161,62 = 829,11.
  8. Отпускные к начислению = 829,11 * 14 = 11 607,54.
  9. Отпускные на руки = 11 607,54 – 11 607,54 * 13% = 10 098,56.

Несмотря на то, что общие правила расчета отпускных из года в год остаются прежними, меняются нюансы, которые важно учитывать бухгалтеру, чтобы не допускать серьезных ошибок.

Вычисление отпускных является не самой простой задачей, поскольку каждая отдельная ситуация требует своего подхода: отработка расчетного периода, изменение окладов, начисление премий – все это непременно учитывается в расчетах.

О том, как производится расчет отпускных в 2019 году мы и поговорим далее, раскрывая существующие правила на конкретных примерах.

Расчет отпускных в 2019 году по новому пример расчета

Многих сотрудников интересует вопрос о том, каким образом будут рассчитываться отпускные за 2019 год и какие изменения следует учитывать. Ответ очень прост: изменится расчетный период. Для того, чтобы определить средний заработок бухгалтеру требуется информация о зарплате за последние двенадцать месяцев, которые предшествуют началу отпуска.

Соответственно, если сотрудник написал заявление о выходе в отпуск в марте 2019 года, то расчетный период включает в себя временной промежуток с марта 2018 года по февраль 2019 года. В остальном – отпускные рассчитываются по тем же самым правилам, что и раньше – с опорой на 139 статью Трудового кодекса РФ.

Кстати! О том, каким образом оформляется заявление на оплачиваемый отпуск можно прочесть ниже.

Как оформить заявление на отпуск

Перед тем, как приступать к обсуждению формул, рассмотрим в общих чертах порядок расчета отпускных, включающий в себя несколько несложных шагов.

Порядок расчета отпускных

Средний заработок

Формула для расчета среднего заработка

Формула для расчета отпускных

При расчете отпускных важно учитывать все выплаты, полученные за отрабатываемый временной промежуток. К таким выплатам можно отнести следующие:

  • заработная плата, зачисляющаяся за отработанные часы;
  • зарплата, выплаченная в недеженой форме;
  • гонорары людей, работающий в средствах массовой информации и организациях, ориентированных на искусство;
  • всевозможные доплаты, назначаемые за стаж работы, выслугу лет, обладание определенными ценными навыками и прочие заслуги, оказавшиеся полезными организации;
  • надбавки за особые трудовые условия;
  • премии и награды, предусматривающиеся порядком оплаты труда, принятым в конкретной компании.

Премии и награды включаются в расчет отпускных

Как рассчитать отпускные в 2019 если отработан неполный месяц

Обращаем ваше внимание на то, что выше приведен неполный список выплат, которые учитываются при расчете отпускных.

При высчитывании отпускных важно помнить о том, что не все выплаты нужно принимать во внимание. В первую очередь важно исключить выплаты, имеющие социальную направленность, не имеющие прямо отношения к оплате труда. Такая денежная поддержка рассчитана на погашение следующих затрат:

  • покрывание расходов на питание;
  • оплата проездов в общественном транспорте;
  • помощь с оплатой обучения;
  • погашение коммунальных платежей;

Также в средний заработок не включается любая помощь в материальной форме.

Любые социальные выплаты не учитываются при определении размера отпускных

Помимо социальной поддержки со стороны государства, в средний заработок не входят и выплаты, которые производились за неотработанные промежутки времени. К числу таких финансовых бонусов относятся:

  • средняя зарплата за период командировок;
  • оплата за простойный период;
  • оплата дополнительных выходных дней.

Не следует забывать и о вознаграждениях, которые выплачиваются сверх обозначенной суммы по договорам подряда. Все подобные доплаты не предусматриваются системой оплаты труда, поскольку приводят к закономерному и нежелательному для компаний завышению сумм выплачиваемых отпускных.

Как рассчитать отпускные в 2019 если отработан неполный месяц

Образец договора подряда

Приступая к расчету отпускных, бухгалтер смотрит, прежде всего, на расчетный период, поскольку все дальнейшие вычисления определяются одной из следующих ситуаций:

  • сотрудник отработал расчетный период полностью – данный случай является наиболее простым (и наименее частым) из всех, поскольку не требует дополнительных операций при вычислении.
  • сотрудник отработал расчетный период частично – к сожалению, редкие сотрудники отрабатывают все двенадцать месяцев, предшествующих отпуску, поэтому бухгалтеру приходится учитывать пропуски. Отличным примером таких пропусков является командировка;Если в предыдущем году сотрудник отлучался в командировки, то при расчете его отпускных следует применять особые формулы
  • сотрудник не отработал расчетный период – случается и так, что за последний год человек вовсе не появлялся на своем рабочем месте. В большей степени это характерно для матерей в декретных отпусках и в отпусках по уходу за ребенком. Также, такие ситуации распространяются и на людей, перенесших тяжелые травмы или болезни. Чтобы выйти из такой затруднительной ситуации, бухгалтер рассчитывает отпускные за другой временной промежуток, во время которого сотрудник выполнял свои обязанности.

Порядок расчета среднего заработка

К разбору всех указанных случаев мы и приступим в следующих разделах.

Как уже говорилось, при расчете отпускных с отработанным расчетным периодом проблем не возникает, поскольку вычисления опираются на формулы и не имеют непредсказуемых моментов. Чтобы лучше закрепить формулы, рассмотрим данную ситуацию на конкретном примере.

Пример 1. Допустим, Николай собирается пойти в отпуск 18 февраля 2019 года на десять календарных дней. В предыдущем 2018 году Николай постоянно работал, не пробыв ни одного дня ни в отпуске, ни в командировке, ни на больничном.

В сумме за 2018 год Николай получил 910 тысяч рублей.

Полностью отработанный расчетный период облегчает расчет отпускных

Соответственно, мы сможем сосчитать средний заработок Николая, подставив все известные нам числовые коэффициенты в известную формулу. 910 000 : 12 :29,3 = 2 588, 16 рублей.

Чтобы узнать, каковы будут отпускные у Николая, полученную сумму следует умножить на количество дней, которые этот сотрудник будет находится в отпуске. 2 588 * 10 = 25 880 рублей.

Как правило, при расчете отпускных бухгалтеры сталкиваются с тем, что из стандартного расчетного периода приходится вычитать несколько дней, во время которых сотрудник отсутствовал. Это могут быть дни, потраченные на командировку, больничный и так далее. В связи с этим мы уже не можем воспользоваться прежними формулами – для корректного подсчета потребуются другие:

  • для того, чтобы определить средний заработок, нужно будет взять два коэффициента: сумму выплат за двенадцать месяцев, предшествующих отпуску и общее количество дней в отработанном периоде. После этого сумму выплат потребуется поделить на количество дней;Средний заработок определяется исходя из общего количества дней в отработанном периоде
  • чтобы определить количество календарных дней, необходимо воспользоваться следующей формулой: 29,3 * число месяцев, которые сотрудник полностью отработал число дней в неполностью отработанных месяцах, которые сотрудник отработал;
  • для определения календарных дней в месяцах, в период которых работник пропускал определенные дни, нужно руководствоваться такой формулой: количество отработанных дней за взятый месяц делится на общее количество дней в этом же месяце и умножается на 29,3.

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

Подсчитываем отпускной стаж

Отсчет стажа начинаем с даты приема отпускника на работу. Иными словами, расчет ведется не по календарным, а по так называемым рабочим годам.

Пример

Для работника, трудоустроившегося 11.04.2019, первым рабочим годом будет период с 11.04.2019 по 10.04.2020, вторым — с 11.04.2020 по 10.04.2021 и т. д.

Производя расчет дней отпуска за отработанный период работника, учитываем время, когда он:

  • непосредственно трудился;
  • фактически не работал, но должность за ним сохранялась;
  • находился в отпуске за свой счет (но не более 14 календарных дней за год);
  • вынужденно прогуливал работу при незаконном увольнении или отстранении;
  • был отстранен, не пройдя обязательный медосмотр не по своей вине.

Ответ на вопрос, исключаются ли дни отпуска при расчете отпускных, отчасти положителен. Так, исключаем из стажа:

  • периоды отпуска без сохранения зарплаты свыше 14 дней;
  • «детские» отпуска;
  • время отсутствия на работе без уважительных причин.

фото-1

Пример

Сотрудник принят в организацию 11.07.2017 и работал до 21.03.2019 без отпуска. Он болел с 12.02.2019 по 21.02.2019.

Сначала определяется число месяцев в отработанном периоде.

12 месяцев (11.07.2017 — 10.07.2018) 8 месяцев и 10 дней (11.07.2018 — 21.03.2019) – 10 дней болезни = 20 месяцев.

Число дней отпуска: 28 / 12 × 20 = 46,67 дня.

Отпускные и страховые взносы

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

фото-3

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

В ст. 120 ТК РФ закреплено правило, согласно которому выпадающие на отпуск нерабочие праздники в сам отпуск не включаются. На практике встречаются 2 варианта расчета дней отпуска:

  1. Период отпуска обозначен датой его начала и количеством календарных дней. В этом случае работник выходит из отпуска на 1 день позже.

Пример

Отпуск предоставлен работнику с 04.03.2019 на 14 календарных дней. 8 марта — праздничный день, поэтому приступить к работе он должен не 18.03.2019, а 19.03.2019.

  1. Период отпуска обозначен датами его начала и завершения. В этом случае использованными днями отдыха считаются дни соответствующего временного промежутка за вычетом праздников.

Пример

Отпуск предоставлен работнику с 01.03.2019 по 14.03.2019. Дней по календарю — 14. Но из-за того, что на этот период приходится праздник 8 Марта, отпуск считается использованным в количестве 13 дней.

Производя расчет для отпуска в неполном месяце, следует учитывать и календарные дни, которые приходятся на отработанный период, а не только рабочие (фактически отработанные). Так, и праздничные дни, а также выходные, которые не подпадают под периоды, перечисленные в п. 5 Положения, утвержденного правительственным постановлением от 24.12.2007 № 922, должны участвовать в расчете дней отпуска как те, что подпадают под отработанный период.

Как продлить отпуск на срок больничного во время отпуска, узнайте здесь.

Как вычислить отпускные за год, если в расчетном периоде имеют место месяцы с отсутствием дохода или только с тем, который исключается из расчета? Действия здесь будут зависеть от наличия дохода в иных периодах:

  • если он имелся в периоды, предшествующие расчетному, то период расчета сдвигают на те месяцы, когда доход был;
  • если дохода в предшествующих расчетному периодах тоже не было, то расчет делают по данным за дни, отработанные в месяце ухода в отпуск;
  • если же дохода нет и в месяце ухода в отпуск, то расчет выполняется от оклада (тарифной ставки).

Для первого варианта формулы расчета отпускных окажутся такими же, как приведенные в предыдущем разделе.

В примерах, как рассчитать отпускные за год в оставшихся случаях, приведенная в предыдущем разделе формула будет трансформирована следующим образом:

  • для второго варианта в ней из слагаемых, показанных в скобках, исчезнет то, которое получено как произведение числа 29,3 на полное количество месяцев в расчетном периоде;
  • в третьем варианте доход будет заменен на величину оклада (тарифной ставки), а вместо той части, которая содержится в скобках, надо будет использовать число 29,3.

фото-4

Процедура расчета включает в себя следующие шаги:

  • Шаг 1. Устанавливается расчетный период.
  • Шаг 2. Выясняется наличие полных и неполных месяцев.
  • Шаг 3. Рассчитывается отработанное время в календарных днях.
  • Шаг 4. Суммируется доход работника за расчетное время.
  • Шаг 5. Рассчитывается среднедневной доход — порядок расчета.
  • Шаг 6. Считается сумма отпускных.
  • Шаг 7. Удерживается НДФЛ 13%.
  • Шаг 8. Начисляются страховые взносы — общая ставка 30%.
  • Шаг 9. Проводятся удержания по исполнительным листам, ущерба, алиментов.

Если в регионе действует повышающий районный коэффициент, то к отпускным он не применяется.

Предлагаем рассчитать отпускные в бесплатном онлайн калькуляторе — ссылка.

На руки работник получает сумму отпускных за вычетом подоходного налога и сумм удержаний.

Ниже данные пояснения, как правильно начислять отпускные и приведены примеры начисления.

Согласно п.4 Положения №922, расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяца оформления ежегодного отпуска (с первого по последнее число).

Если сотрудник столько времени не работал, то расчет ведется за фактическое время работы.

Для исчисления среднедневного заработка важно знать, сколько отработанных календарных дней было в расчетном периоде.

Среднемесячное число календарных дней за год составляет 29.3.

Если месяц полностью отработан, то именно столько дней принимается в расчет.

Положением установлены события, которые следует исключать из расчета. Если они попадаются, то расчет отработанного времени нужно проводить отдельно.

Например, если в апреле работник болел 8 дней по больничному листу, то отработанных дней = 22 * 29.3 / 30.

По действующему трудовому законодательству России, каждый официально трудоустроенный человек имеет право на оплачиваемый отпуск. Даже отработав всего полгода работник уже имеет право требовать законный отпуск, который будет ему оплачиваться.

Однако рекомендуется перед написанием заявления на отпуск, который потребовался работнику спустя полгода службы внезапно, согласовать этот вопрос с руководством, поскольку часто кадровым отделом предварительно составляется график ухода сотрудников в отпуска, и может получиться ситуация, когда отпуска будут совпадать.

Статьей 139 Трудового кодекса России регламентируется процесс начисления отпускных работникам, а поскольку даже проработавший всего полгода сотрудник имеет право на заслуженный и оплачиваемый отпуск, порядок расчета также производится в соответствии с этой статьей. В некоторых случаях может быть использовано Положение об особенностях начисления средней заработной платы, поскольку именно на основании размера зарплаты исчисляется оплата отпуска. Положение утверждено Правительством РФ 24.12.2007 г. №922.

Для расчета оплаты отпускных используется формула, облегчающая данный процесс. В ней учитывается то обстоятельство, что работником был отработан не полный календарный год.

Существует ряд составляющих, которые необходимо учитывать при расчет отпускным работнику, не отработавшему полный год в компании:

  1. При отработке 6 месяцев сотрудник может взять отпуск, и в этом случае расчетный период будет составлять полгода.
  2. Средняя заработная плата работника зависит от длины расчетного периода. Для вычисления среднесуточной заработной платы бухгалтером суммируется вся зарплата за расчетный период и делится на количество отработанных дней. При отработке неполного календарного года количество отработанных месяцев умножается на 29,3. Полученная сумма, которая представляет собой среднюю заработную плату в день, умножают на количество дней полагающегося отпуска. Итоговая сумма — размер отпускных, которые получит работник при работе в компании менее одного года.
  3. При расчете бухгалтером не учитываются следующие дни:
    1. отпуска, больничные, декретный отпуск;
    2. полученные за период премии и денежные выплаты, которые могут осуществляться по праздничным дням, на юбилеи;
    3. компенсации, которые выплачиваются за питание и проезд;
    4. иные виды материальных вознаграждений и выплат, которые не относятся к заработной плате.

Благодаря отработанной формуле вычисления размера отпускных можно быстро просчитать сумму, которая полагается после полугодовой работы в компании.

Для расчет суммы отпускных необходимо точное количество дней полагающегося сотруднику отпуска. При отработке полного календарного года эта цифра — 352,8, если же год был отработан не полностью, то бухгалтер исходит в расчетах из 2-3 дней в месяц за каждый отработанный месяц.

Сумма среднедневного заработка = Вся сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев /29,3

При расчете отпускных за полгода следует руководствоваться статьями 282 и 44 Трудового кодекса России, а также статьей 19, в которой говорится о необходимости предоставления всем сотрудникам отпуска не менее 28 суток. Это значит, что для расчет отпускных используется единая формула как для работников, которые трудятся полную рабочую неделю и полный рабочий день, так и для тех, кто работает не полный день.

  • По статье 93 ТК России незаконным будет по-иному высчитывать количество отпускных для той категории сотрудников, чей график работы отличается от стандартного.
  • Однако при неполном рабочем дне уменьшается пропорционально отработанным часа в день размер отпускных выплат.

Вне зависимости от количества отработанных в день часов формула расчет отпускных выглядит следующим образом: Сумма отпускных = Общее количество денежных начислений / Число отработанных дней * Число календарных дней отпуска

Существует ряд особенностей исчисления отпускных выплат при неполном отработанном месяце.

Согласно действующему трудовому законодательству России при отработке менее 15 дней месяц считается не отработанным, и отпускные за него не насчитываются. Если же в месяце было отработано 15 дней и более, тогда отпускные начисляются следующим образом: Длительность отпуска = 1*28/12=28,33 дня, что при округлении дает три дня.

Это значит, что при расчете отпускных бухгалтером рассматривается отдельно период полностью отработанных месяцев и отдельно месяц с неполной отработкой, затем полученные суммы суммируются. Это и будет окончательный объем отпускных начислений за период работы с неполным месяцем отработки.

Поскольку период отработки более 15 суток (включая ровно 15) уже предполагает оплату отпускных, при работе в компании 5 месяцев также производится расчет и выплата отпускных. Выплата должна производиться не позднее трех суток до начала отпуска, в противном случае работодателем будет совершено нарушение действующего трудового законодательства.

Полезные примеры

  • За весь период работы до начала полагающегося по закону отпуска работнику было выплачено 30 000 рублей.
  • Отработанным периодом является 20 дней (календарных) с 1 по 20 апреля 2019 года.
  • РД (расчетная длительность рабочего времени) составляет: РД = (20/30)*29,3=19,5 суток.
  • Формула расчет отпускных за не полностью отработанный месяц (ВО) выглядит следующим образом: ВО = (30 000/19,5) * 3 = 4615 рублей 38 копеек.

Итоговая сумма выплат в данном случае составит 4615 рублей 38 копеек.

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

«Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

В таком случае коэффициент будет следующим: КПО = НО / СОКПО = 30000 / 25000КПО = 1,2 где, КПО — коэффициент повышения оклада После этого можно пересчитывать (индексировать) средний заработок сотрудника. Возможны три варианта:

  1. Оклад повысился в расчетном периоде (РП). В таком случае надо умножить все выплаты от начала РП до месяца, в котором повысился оклад, на полученный коэффициент КПО.
  2. Оклад повысился после конца расчетного периода, но до первого дня отпуска. Весь средний заработок РП умножается на коэффициент.
  3. Оклад повысился, когда сотрудник уже ушел в отпуск. Часть отпускных, оставшаяся на момент введения новых окладов, умножается на коэффициент.

После индексации по одному из трех вариантов получится точная сумма отпускных, которую должен получить уходящий на отдых работник.

Они не будут считаться доходом.

  • Социальные пособия, материальная помощь.
  • Поощрительные. Если сотрудник выиграл деньги, они не будут считаться доходом.
  • Транспортные.
  • Потраченные на покупку продуктов или поход в столовую во время командировки.
  • Выплаты, необходимые для приобретения рабочей спецодежды, обуви, средств гигиены и т. п.
  • Потраченные на покупку билетов в отпуске, питание.
  • Больничные расходы.
  • Не стоит думать, что в доход и рабочий период войдут все денежные поступления сотруднику. Мы отметили все важные и самые распространенные выплаты, которые могут браться во внимание при расчете. Если у вас есть сомнения и другие вопросы, можете задать их бухгалтеру или нашему юристу на сайте.

Расчет отпуск бухгалтеры делают постоянно. Проверьте, как сделать расчет отпускных в 2019 году по-новому, а пример расчета на цифрах поможет вам быстрее разобраться и не запутаться в сложных ситуациях.

Из статьи вы узнаете:

  • Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений
  • Расчет отпускных в 2019 году: формула 
  • Наглядные примеры 

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Мы составили для вас шесть правил, которых нужно придерживаться при оплате отпусков в 2019 году. Если им следовать, к вам не будет претензий ни со стороны работников, ни со стороны проверяющих из ФНС и Роструда. 

  • Главное новшество: компании, которые выдают отпускные за три для до отдыха рискуют попасть на штрафы до 100 000 руб. Дело в том, что Минтруд по-своему трактует нормы о выплате отпускных. Узнайте, когда безопаснее выдавать отпускные
  • Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
  • При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
  • Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
  • Уйти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев.
  • Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.

Исходя из этих поправок, давайте посмотрим, как будет фактически выглядеть расчет отпускных по-новому в 2019 году (примеры расчета вы также найдете ниже).

Рассчитать  отпускные с помощью онлайн-калькулятора{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Из формулы вытекает, что самое главное – это правильно высчитать среднедневной заработок служащего. И в этом процессе уже необходимо применять новый закон и делать расчет с учетом последних изменений.

В расчет отпускных надо включать все выплаты за отработанное время: 

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
  • зарплата в неденежной форме;
  • гонорары работникам СМИ и искусства;
  • премии и вознаграждения (при этом квартальные и ежемесячные премии учитывайте в доходах целиком, а ежегодную рассчитывайте пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период).

Будьте внимательны! Больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, выплаты во время простоев, оплата по договору подряда в расчет не принимаются.

Ниже мы приводим примеры расчета и начисления отпускных в 2019 году.

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 году с 1 по 28 апреля 2019  (28 календарных дней)
Расчетный период с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019
Ежемесячный оклад за последние 12 месяцев с апреля 2018 по декабрь 2018  – 40 000руб.
с января 2019 по март 2019 – 45 000 рублей
Находился в ежегодном оплачиваемом отпуске с 18 июля по 31 июля 2018 года
Зарплата в июле 2018 без учета отпускных 10 000 рублей

Теперь рассчитаем отпускные для сотрудника в апреле 2019 года.

  1. Определим его заработок за прошедшие 12 месяцев с учетом январского повышения зарплаты. Сначала считаем коэффициент повышения:

С учетом индексации посчитаем его годовой доход:

  • 8 (месяцев)*40 000*1,1 3 (месяца)*45 000 10 000 (июль 2018) *1,1 = 498 000руб.
  1. Так как работник был в июле в отпуске, то этот месяц он отработал не полностью. Считаем среднее количество отработанных дней в июле 2018:
  • 29,3/31 (количество дней в июле) * (31-14 (число дней в прошлогоднем отпуске)) = 16,1
  1. Теперь с помощью вышеприведенной формулы высчитываем среднедневной заработок работницы:
  • 498 000 /(29,3*11 (количество полностью отработанных месяцев) 16,1) = 1471,63
  • 1471,63* 28 = 41 205,64 руб.

Предположим, что работница работает в компании с 6 марта 2019 года. В ноябре она изъявила желание пойти в отпуск.

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 году с 6 ноября 2019 года сроком на 14 дней
Расчетный период с 6 марта 2018 по 31 октября 2019 (8 месяцев)
Ежемесячный оклад работницы 35 000 рублей
  1. Находим среднедневной заработок:
  • 35 000*8 (месяцев) / (8*29,3) = 1194,54
  1. Исходя из среднедневного заработка, делаем расчет отпускных:
  • 1194,54 х 14 = 16 723,56 рублей.

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2019 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продлится за счет праздника. 

Приведем пример расчета дней расчетного периода для отпуска в 2019 году с учетом изложенных выше тонкостей и нюансов.

Допустим, работник устроился в компанию 17.06.2016.

За период работы он:

  • болел с 04.12.2016 по 12.12.2016 и с 12.02.2017 по 19.02.2017;
  • брал отпуск за свой счет с 07.04.2017 по 13.04.2017 и с 24.08.2017 по 13.09.2017;
  • был в оплачиваемом отпуске с 02.06.2017 по 22.06.2017, с 30.03.2018 по 19.04.2018, с 29.08.2018 по 11.09.2018.

С 15.01.2019 он решил уволиться, отгуляв предварительно все дни, которые не использовал за время работы.

См. также «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

Посмотрим, на сколько дней оплачиваемого отдыха он вправе рассчитывать, если в компании принят отпуск стандартной продолжительности — 28 дней.

Общий стаж работы с 17.06.2016 по 15.01.2019 составит 2 года 6 месяцев и 29 дней.

Периоды болезни и отпуска мы не трогаем. Они учитываются в стаже, дающем право на отпуск, как нетрудовые периоды, в которые место работы за сотрудником сохраняется.

Отпуск за свой счет можно включить в стаж в пределах 14 календарных дней за рабочий год. Таких периодов у нас 2:

  • за рабочий год с 17.06.2016 по 16.06.2017 — 7 дней (с 07.04.2017 по 13.04.2017);
  • за рабочий год с 17.06.2017 по 16.06.2018 — 21 день (с 24.08.2017 по 13.09.2017).

Второй период в 14-дневный лимит не укладывается, значит, 7 дней превышения из стажа придется исключить.

Таким образом, отпускной стаж равен 2 годам 6 месяцам и 22 дням. Округляем до полных месяцев, отбрасывая 7 дней, и получаем 2 года и 7 месяцев.

Это 56 дней за 2 полных года и еще 17 дней за неполный год работы (28 дней / 12 месяцев × 7 месяца = 16,33 дня. Округление произведено по принятым в организации правилам (в соответствии с рекомендациями, изложенными в письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17) в пользу работника. Итого 73 дня.

Расчет среднего дневного заработка

А теперь рассчитаем сумму отпускных. Сначала для этого нужно определить среднедневной заработок.

Расчет среднедневного заработка осуществляется за предшествующий месяцу ухода в отпуск расчетный период, равный 12 месяцам.

В заработок за расчетный период не входят следующие виды выплат (п. 3 положения № 922):

  • материальная помощь и прочие социальные выплаты;
  • компенсация проезда, питания, коммунальных платежей;
  • оплата обучения, отдыха;
  • суммы, начисленные за периоды, исключаемые из расчета среднего заработка.

СДЗ = ЗП / 12 / 29,3;

ЗП — заработок за расчетный период, включающий все выплаты, кроме указанных в п. 3 положения № 922;

29,3 — среднее число дней в месяце (данное значение применяется только при расчете отпускных, в других случаях действуют иные расчеты СДЗ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В заработок за расчетный период следует включить начисленные за этот отрезок времени премии, включая относящиеся к другим периодам. Однако у учета в отпускных премий есть ряд особенностей. Подробнее об учете премиальных при расчете отпуска читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

СДЗ = ЗП / (29,3 × МП КД),

МП — полностью отработанные месяцы;

КД — календарные дни в неполном месяце.

КД = 29,3 / КДо × КДр,

КДо — календарные дни в не полностью отработанном месяце;

КДр — календарные дни в том же месяце, приходящиеся на время работы.

Пример

СДЗ = 253 000 / (29,3 × 7 (29,3 / 30 × 20)) = 253 000 / (29,3 × 7 19,53) = 1 126,30 руб.

Подробнее о том, как уйти в очередной отпуск и уволиться сразу после него, читайте в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

СДЗ = О / 29,3;

О — должностной оклад или ставка по тарифу (п. 8 положения № 922).

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

Расчет отпуска: особенности

Премии, образующие часть выплаченного дохода, включаются в расчет в особом порядке, зависящем:

  • от периода, с которым связано их начисление;
  • основания для начисления;
  • факта учета времени фактической работы при начислении.

Эти обстоятельства определяют возможность учета в доходе начисленных в расчетном периоде премий:

  • ежемесячных — в полном размере, но только по одному из нескольких одинаковых оснований для начисления;
  • начисленных за больший период — в полном размере в отношении каждого из показателей, если период ее начисления полностью входит в расчетный, и с расчетом, предусматривающим выделение части, соответствующей числу месяцев расчетного периода, если последний оказывается меньше периода начисления премии;
  • годовых — в полном размере, если их начисление связано с годом, предшествующим году расчета отпускных;
  • при начислении которых было учтено время работы — в полном размере, но с пересчетом в пропорции ко времени, отработанному в расчетном периоде, если такого учета при начислении премии не было.

А еще при расчете отпускных нужно учесть повышение зарплаты в организации. При этом отпускные рассчитывают с учетом повышающего коэффициента.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Пересчет отпускных с учетом повышающего коэффициента производят лишь в случае, если зарплата возросла одновременно у всех работников предприятия, отдела или филиала (п. 16 положения № 922).

СДЗ = ЗП / ДШ,

ДШ — число рабочих дней по шестидневке.

ОТП = СДЗ × ЧДОр,

ЧДОр — число дней отпуска, предоставленного в рабочих днях.

За каждый отработанный месяц срочникам положено 2 дня отпуска (ст. 295 ТК РФ).

Пример

Маляр П. В. Солдатов принят в организацию на период с 01.03.2019 по 08.04.2019.

По заявлению ему предоставлен отпуск на 2 дня — 9 и 10 апреля — с дальнейшим увольнением. Зарплата работника по договору составила 37 000 руб.

39 (дней всего) – 6 (воскресенья) – 1 (праздник 8 Марта) = 32 дня.

СДЗ = 37 000 / 32 = 1 156,25 руб.

ОТП = 1 156,25 × 2 =2 312,50 руб.

Расчет отпуска в 2019 году: итоговая сумма отпускных

ОТП = СДЗ × ЧДО,

СДЗ — среднедневной заработок;

ЧДО — число дней отпуска.

Пример

С 21.03.2019 по 17.04.2019 сотруднику предоставлено 28 дней отпуска. Период с 01.03.2018 по 28.02.2019 отработан полностью. Сотрудник ежемесячно получает оклад 32 000 руб. В декабре 2018 года ему начислена премия 5 500 руб. по итогам работы за ноябрь 2018 года.

ЗП = 32 000 × 12 5 500 = 389 500 руб.

СДЗ = 389 500 / 12 / 29,3 = 1 107,79 руб.

ОТП = 1 107,79 × 28 = 31 018,12 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При выявлении ошибок в расчете отпускных их следует пересчитать. При переплате нужно удержать ее с зарплаты сотрудника строго по его согласию. При недоплате — доплатить.

Рассчитать дни отпуска и оплату за него несложно. Главное — знать основные правила (а они, как видим, в 2019 году не изменились) и учитывать некоторые, например «праздничные», нюансы. Остальное, как говорится, дело техники.

Рассчитать отпускные или проверить ваш расчет вам поможет наш калькулятор отпускных.

Выводы

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Отпускные начисляются, исходя из выплат, полученных сотрудником за последние 12 месяцев. Если человек не успел отработать года в организации, то исчисление ведется за фактическое время работы.

За каждый день отдыха полагается средний дневной заработок. При этом нужно исключать периоды, перечисленные в Положении №922.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Как рассчитать отпускные в 2019 если отработан неполный месяц 7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector