Очередность платежей: по исполнительному листу, при банкротстве предприятия

Что предпринять, если приоритет платежей нарушен

В случае, когда на счету клиента хватает денежных средств для закрытия всех платежей, то очередь, которую он указал в поручении, не будет играть роли. Все эти поручения будут выполнены финансовой организацией по мере их поступления. Если денег хватать не будет, то банком списываются суммы в порядке, который прописан законодательством или указан клиентом в поручении.

Важно! Отказать лицу в выполнении перечислений по документу, который неправильно оформлен, финансовое учреждение не имеет права.

Если реквизиты указаны неправильно, то:

  • Сотрудники финучреждения попросят клиента перезаполнить документ, так как именно к ним будут обращаться органы, которые будут проверять документы;
  • Банк примет решение проводить деньги в том порядке, который определен законодательством.

Неправильное указание реквизитов в любом случае не повлияет на зачисление необходимых сумм на счета. Не ограничений на количество попыток подачи.

Очередность платежей: по исполнительному листу, при банкротстве предприятия
Банкротство предполагает особый порядок приема платежей

Таким образом, значение очередности платежей трудно переоценить. Они — важный реквизит, указывающий очередность платежей согласно закону. Категории платежей, определяющие очередность, позволяют задать приоритет проведения платежек.

Что делать, если у должника не хватает средств

Признание должника банкротом не означает автоматическое списание задолженности. Предварительно он должен приложить все усилия для погашения кредиторских долгов. В частности, подлежит продаже все имущество, которое принадлежит юрлицу на этапе конкурсного производства.

Во многом результативность процедуры конкурсного производства зависит от эффективности работы арбитражного управляющего. Последний напрямую заинтересован в том, чтобы долги перед кредиторами были погашены максимально полно. Ведь от этого напрямую зависит размер вознаграждения управляющего.

Если по результатам банкротства удалось лишь частично погасить задолженность перед кредиторами, то остаток долга подлежит списанию. Связано это с тем, что по результатам

конкурсного производства

компания должна быть ликвидирована, а все ее обязательства прекращаются. Непогашенная задолженность должника признается безнадежной и подлежит списанию.

Но руководство компании или иные контролирующие ее лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам компании, если в суде удастся доказать наличие их вины в доведении юрлица до банкротства.

Таким образом, законодательно предусмотрено три очереди кредиторов при банкротстве. В первой очереди представлены лица, которые в результате деятельности понесли вред жизни и здоровью, во вторую – работники должника и авторы, в третью – конкурсные кредиторы и уполномоченные органы.

В состав второй очереди входят требования по оплате выходных пособий и оплате труда. В составе третьей очереди погашаются долги по договорам кредитования, микрофинансирования, перед поставщиками и подрядчиками, налоговая задолженность перед бюджетом и пр.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Что такое

Очередность платежей — это особый порядок, в соответствии с которым банк или финансовая организация списывает денежные средства со счета физического лица. ГК РФ гласит, что если на счету есть сумма, достаточная для перевода всех денег, то их списание осуществляется в общем порядке поступления.

Очередность платежей: по исполнительному листу, при банкротстве предприятия
ОП — важный реквизит любого поручения

Платежное поручение — особый документ, необходимый для расчетов. В актуальной форме этого бланка 110 полей для заполнения. Сюда входит и поле с очередностью. Никакая организация не может менять форму или дополнять ее. Чтобы банк или финансовая организация понимали, в какой группе очередности находится платеж, в платежных поручениях напротив конкретного пункта в поле «Очер. плат.» ставится цифра от одного до пяти, обозначающая срочность. Это поле находится под номером 21. Ранее деление производилось на шесть групп.

Как уже было сказано, если на счету достаточно денежных средств, то оплата производится без каких-либо правил и очередностей. Банк начнет проводить платежи точно в той последовательности, в которой они приходят. Если происходит недостаток средств, то финансовое учреждение должно выполнять платежи, исходя из законодательства в этой сфере.

Важно! Банк не может поменять прописанную юридическим лицом очередность. В случае неправильного заполнения учреждение попросит клиента заново заполнить бумагу. Именно поэтому любой бухгалтер должен знать соответствие очередей для тех или иных платежей.

Очередность платежей: по исполнительному листу, при банкротстве предприятия
Образец банковского поручения

Видео

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Выплата для кредиторов второй очереди

В эту категорию включаются лица, у которых образовалась задолженность по оплате труда или авторским вознаграждениям. Долгом перед кредиторами является невыплаченная на дату принятия судом заявления о начале процесса несостоятельности сумма заработной платы и подобные расходы, а также пеня и проценты, начисленные в соответствии с законодательством на нарушение сроков выплат трудовых доходов.

Выплата прочих задолженностей

Если физическое лицо является индивидуальным
предпринимателем и его предприятие потерпело крах, то выплаты совершаются
согласно с указанной выше очередностью. Если же физическое лицо перетерпело
личные финансовые трудности и признан банкротом, то платежи покрываются
согласно со следующей очередностью:

  • Сначала оплачиваются траты на судебный процесс,
    включая оплату государственной пошлины и услуг адвоката.
  • Погашаются все долги за коммуналку.
  • Любые не погашенные платежи после коммунальных
    услуг. К примеру, долги провайдеру за обеспечение интернет-соединением и т.д.
  • Оплачивается причиненный моральный или
    физический вред.
  • Если есть задолженности по алиментам, то их
    также необходимо погасить.
  • Возвращение долгов кредиторам.

Если человек закладывал имущество для получения денежного вознаграждения, то оно распродается и 80% стоимости отходит кредитору. Оставшиеся средства из этих 80 процентов идут на погашение долгов перед другими кредиторами, если человек брал в долг не у одной организации. Оставшиеся двадцать процентов переходят в пользу фонда для погашения ранних требований.

Для чего необходима

В связи с нестабильной экономической ситуацией и просчетами сотрудников организаций возможны ситуации, когда на счетах не остаётся средств для полного покрытия текущих расходов. ОП регламентирована статьей 855 ГК РФ и определяет приоритетные последовательности для зачисления денег.

Важно! Если у лица есть несколько счетов в одном банке, то приоритет для каждого из них составляется индивидуально в установленном законом порядке.

Возникла ОП на основе международных оплат, но обслуживает частный оборот, а не межгосударственные расчеты. Организация направляет в банк платежное поручение, которое последний должен исполнить в течение суток. Иногда оказывается так, что на счету фирмы недостаточно средств для закрытия поручения и оплаты максимально возможного количества поручений.

Именно благодаря этому приоритет выплат в современных поручениях — очень важный реквизит.

Очередность платежей: по исполнительному листу, при банкротстве предприятия
Таблица с правильным проставлением очередностей

Как правильно проставить очередность платежей

Для правильного проставления очередностей существуют коды от 1 до 5. Они и определяют приоритет выплат. Положением 855 ГК РФ определен следующий приоритет:

  • 1 — денежные выплаты, которые происходят на основе решений исполнительных актов о нанесении телесных повреждений, угрозе здоровью и жизни. Также сюда входит уплата алиментов;
  • 2 — денежные выплаты, которые происходят на основе исполнительных актов на выплату различных пособий в процессе увольнения или задолженностей по заработной плате. В этот пункт также входит оплата гонораров авторам;
  • 3 — денежные выплаты, производящиеся на основе задолженностей по оплате налоговых сборов. Сюда относятся и выдача зарплаты сотрудникам организации;
  • 4 — денежные выплаты по исполнительным актам, которые не входят ни в один из предыдущих пунктов;
  • 5 — другие выплаты по мере их календарной последовательности и поступления.

Видно, что оплата алиментов всегда идёт выше всех оплат. Таким образом государство пропагандирует семейные ценности.

Важно! Обязательные платежи категорий 1, 2, 4 и частично 3 могут производиться банком и без согласования с клиентом, так как документом для основания этого является исполнительный акт. Поэтому в поручении организация может проставлять только 3 и 5 категории очередности. Платежки одной категории приоритета проводятся в соответствии с их календарным поступлением.

Касаемо налогов, приоритеты в поручении на их перечисление имеют категорию 5. Это возможно только тогда, когда они оплачиваются добровольно без судебных решений и квитанций от налоговой службы. Налоговые сборы, в свою очередь, должны производиться банком по очередности 3.

Например, НДФЛ имеет приоритет 5 почти во всех поручениях. Это означает, что клиент добровольно платит сумму и не имеет задолженностей по оплате налогов и, более того, не нарушает законодательно установленные временные рамки оплаты.

Очередность платежей: по исполнительному листу, при банкротстве предприятия
Принудительная оплата штрафа — 4 по очереди

Налог на добавленную стоимость также в большинстве поручений имеет приоритет 5. Тут действует правило:

  • Если клиент платит самостоятельно, то очередь 5;
  • Если налог взыскивается с лица, то это 3 очередь, которая определяется письмом Минфина от 2020 года.

А вот с зарплатой дела обстоят иначе. И все опять упирается в добровольность. Обычное поручение относится к 3 очереди, а оплата задержек по исполнительному листу — то это 2 очередь.

Также интересна оплата штрафов и пени. Приоритет его оплаты не зависит от типа (за налоговый проступок или административный), а времени и даты внесения. Оплаченное по собственной воле, оно относится к 5 очереди. Если же на его оплату пришла оплата квитанцией или поручение, то это 4 приоритет.

Пятую очередь имеют также оплата госпошлины и дивиденды. Первые невозможно поднять выше в приоритете, так как ни одна госуслуга не производится без оплаты пошлины. Дивиденды, распределяемые между владельцами бизнеса, с точки зрения госорганов, не имеют никаких приоритетов перед другими платежами.

Дополнительные особенности

Иск будет завершен только после составления отчета внешним
управляющим, назначенным судом. После выплат всех задолженностей управляющий
составляет отчет и направляет его в суд.  Если в уполномоченных органов
нет претензий к работе управляющего или к его отчету, то дело считается
завершенным.

Если банкрот — компания, то после последнего судебного заседания, в течение пяти рабочих дней, уполномоченный представитель обязан разослать уведомления госорганам о прекращении существования фирмы.

Из каких средств формируется фонд выплат

Требования кредиторов погашаются из конкурсной массы. За ее формирование отвечает управляющий в деле о банкротстве.

Арбитражный управляющий в обязательном порядке проводит оценку доступных активов и пассивов компании (инвентаризации ее имущества). Также он анализирует все сделки на предмет их законности и на то, не нарушают ли они имущественные интересы кредиторов. При необходимости управляющий вправе признать такие

сделки

недействительными и вернуть отчужденное по ним имущество в состав конкурсной массы.

Фонд выплаты задолженности перед кредиторами может быть сформирован:

  • из прибыли, полученной в результате работы компании от реализации товаров и услуг;
  • от продажи залогового и иного имущества;
  • от взыскания дебиторской задолженности.

Также долги могут быть погашены путем привлечения руководства к закрытию задолженности добровольно или через привлечение к субсидиарной ответственности.

Как формируется порядок выплат при банкротстве юрлица

Законодательство предусматривает отдельный порядок перед должником для погашения обязательств по текущим платежам и по задолженности из специального реестра.

Очередность кредиторов в процессе банкротства – это определенная последовательность выплат в пользу кредиторов, по которой осуществляется погашение обязательств перед лицами из реестра кредиторов.

Попасть в очередь кредиторов в процессе банкротства можно только путем подачи в арбитражный суд

заявления

о включении требований в реестр. Оно должно быть подано в течение 30 дней после того, как заявление о признании должника банкротом было признано обоснованным, и в отношении юрлица введена процедура наблюдения (на основании ст. 71 127-ФЗ). Заявление о включении в реестр в данном случае передается временному управляющему.

В ст. 142 127-ФЗ указано на то, что реестр кредиторов закрывается через 2 месяца после объявления должника банкротом и введения в отношении него процедуры конкурсного производства. Если кредиторы не успели подать заявление конкурсному управляющему в указанные сроки, то они получают статус зареестровых. Тогда их требования будут удовлетворяться только при условии полного погашения обязательств перед реестровыми кредиторами.

В ст. 134 127-ФЗ указано три очереди кредиторов. Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются в календарном порядке. Это указано в Постановлении Пленума ВАС от 2020 года №36. Кредитор, который передал заявление по истечении сроков, имеет минимальные шансы на погашение перед ним долгов.

Важным правилом при погашении требований кредиторов при банкротстве выступает погашение задолженности перед кредиторами следующей очереди только после полного погашения обязательств перед предыдущей очередью.

Например, к выплатам кредиторов второй очереди недопустимо переходить до погашения требований кредиторов первой очереди в размере 100%.

Существуют также требования, которые погашаются во внеочередном порядке (до погашения задолженности, сформировавшейся перед кредиторами трех очередей). Вне очереди должны быть погашены текущие платежи и средства, предназначенные для предотвращения аварий.

Какие платежи производятся вне очереди

Компания-должник переходит к погашению требований кредиторов только после оплаты текущих платежей. Также вне очереди погашаются выплаты, связанные с прекращением деятельности компании, направленные на погашение техногенных катастроф, предотвращение гибели людей, выплате реестродержателю и пр. К внеочередным относят платежи, имевшие место до и возникшие после подачи в арбитраж заявления о банкротстве.

Текущие платежи – это те, которые образовались уже после принятия заявления о банкротстве. Например, заработная плата, которая была начислена в ходе признания компании финансово несостоятельной.

При погашении текущих платежей также должна учитываться предусмотренная законом очередность (по п. 2 ст. 134 127-ФЗ):

  1. Первоначально погашаются судебные издержки, выплачивается вознаграждение арбитражному управляющему, взыскивается задолженность для выплаты вознаграждения заместителю управляющего; выплачивается вознаграждение лицам, которые привлекаются управляющим в деле о банкротстве.
  2. Во вторую очередь погашается задолженность перед лицами, работающими по трудовому договору после принятия заявления о банкротстве.
  3. Требования в пользу лиц, привлеченных управляющим для реализации функций управляющего (в частности, для взыскания задолженности), погашаются в составе 3 очереди.
  4. Затем погашаются эксплуатационные платежи: по коммунальным услугам, договорам энергоснабжения, аналогичным платежам.
  5. Требования по иным текущим платежам перечисляются в пятую очередь.

Какими правовыми нормами регулируется

Очередность погашения требований кредиторов опирается на положения законодательства о банкротстве. В частности, данному вопросу уделяется внимание в следующих статьях 127-ФЗ:

  1. Сроки окончания приема требований о включении в реестр кредиторов – в ст.71, 142.
  2. Кредиторские требования погашаются с учетом очередности, регламентированной в ст. 134.
  3. Особенности погашения требований кредиторов первой очереди прописаны в п. 4 ст. 134, 135 127-ФЗ.
  4. Перечень лиц, которые относятся к кредиторам второй очереди, прописаны в ст. 136 127-ФЗ.
  5. Третья очередь кредиторов прописана в ст. 137 127-ФЗ.

Рекомендации судебным инстанциям по вопросам практического применения положений 127-ФЗ в части погашения кредиторских требований приведены в Обзорах ВАС.

Несоблюдение требований законодательства в части порядка погашения требований кредиторов грозит привлечением к ответственности по нормам КоАП. Наказание грозит, если нарушитель отдал предпочтения одной из сторон в процессе погашения требований кредиторов, и другой стороне был причинен имущественный ущерб.

Кредиторы третьей очереди

Данную категорию составляют все лица, которые не вошли в первые две группы. Это партнеры должника, поставщики, кредитные организации, граждане и другие субъекты, которые не связаны с банкротом трудовыми правовыми отношениями. Если имущества должника достаточно, после всех предыдущих выплат, третья группа формируется в порядке обращения по календарю.

Кредиторы имеют преимущественное право на выплату основного долга, а в случае, если средств достаточно, то еще и процентов, пени и других начислений. В третью группу входят лица, с которыми были заключены договорные отношения: займа, поставки, хранения или других услуг.

Обязательства первой очереди

Первыми в порядке очередности получают деньги лица, перед которыми у банкрота есть обязательства по компенсации причиненного вреда жизни и здоровью. При этом факт причинения вреда здоровью юрлицом должен быть доказан документально (через судебное решение или исполнительный лист). Согласно п.

При погашении требований кредиторов первой очереди происходит

капитализация взносов

, уплачиваемых в виде компенсации кредитору его заработка до 70 лет (другими словами, выплаты начисляются на несколько лет вперед). Указанные взносы вносятся в ФСС при банкротстве по п. 2 ст. 23 125-ФЗ. Финальной датой капитализации становится время вынесения резолюции об объявлении должника банкротом и начале конкурсного производства по ст. 135 127-ФЗ.

Погашение требований кредиторов первой, второй очередей проводятся в календарном порядке. Если первоначально должник должен быть сделать выплаты в пользу кредитора А (15 сентября), а с Б он должен быть рассчитаться 15 ноября, то пока он в полной мере не рассчитается с кредитором А, то он не переходит к кредитору В.

Обязательства третьей очереди

Все прочие лица, перед которыми у должника образовалась непогашенная задолженность, относятся к третьей очереди кредиторов при банкротстве по ст. 137 127-ФЗ. В составе кредиторов третьей очереди представлены конкурсные кредиторы и уполномоченные инстанции.

Обычно именно третья очередь кредиторов является наиболее многочисленной, а величина обязательств перед ними – наиболее объемная. Сюда относят кредиторов в лице банков, налоговой инспекции, партнеров компании, арендодателей и коммунальные службы и пр.

При этом такие расчеты осуществляются поэтапно:

  1. Происходит погашение основного долга и начисленных процентов.
  2. После полного расчета в части основной задолженности выплачиваются неустойки, упущенная выгода и прочие санкции.

Стоит отметить, что в предыдущей версии законодательства о банкротстве уполномоченные инстанции имели приоритет перед конкурсными кредиторами. Теперь же они входят в состав одной очереди.

Также, в составе третьей очереди представлены залоговые кредиторы, обязательства перед которыми были обеспечены залогом, но они не получили полную компенсацию за счет продажи

предмета залога

. Связано это с тем, что кредитор может рассчитывать на получение не более 70-80% от продажи предмета залога. Остальные деньги по закону распределяются между кредиторами первой, второй очередей и расчетами с арбитражным управляющим.

После погашения требований кредиторов третьей очереди погашаются требования в части недействительных сделок по п. 4 ст. 134, п. 2 ст. 61.2, п. 3 ст. 61.3 127-ФЗ. Также в последнюю очередь погашаются требования перед руководством юрлица в части, которая превысила минимальный размер.

Очередность платежей по исполнительному листу

Исполнительный лист — это разновидность исполнительного документа, которая выдается организации и банкам. Он основан на решениях судов и их приговорах, актах, которые допустимы к исполнению в судебном порядке.

Приоритетность платежей регламентируется не только ГК России, но и Федеральным законом 229 «Об исполнительном производстве». Согласно всем этим документам, приоритет зачислений зависит от вида платежей: добровольных или принудительных. Так как по исполнительному листу выплаты являются принудительными (по решению суда).

Выплаты по исполнительному листу, как и алименты, взыскиваются в принудительном порядке по категориям 1, 2, 4 или 3 выборочно. Если на расчетном банковском счету не хватает денег для удовлетворения исков всех кредиторов, то сумма распределяется между ними в определенном соотношении и законодательно установленной очередности.

Первая очередь кредиторов

Первоочередными платежами являются выплаты за моральный и физический ущерб. Такие компенсации выплачиваются за причиненный ущерб жизни и за нанесение вреда здоровью. Если выплаты по решению суда были назначены с периодичностью (несколько раз в месяц или др.), то такую задолженность нужно объединить и выплатить потерпевшему всю сумму.

В случае пожизненного возмещения стоит отталкиваться от суммы, которая должна была быть выплачена до достижения потерпевшим возраста 70 лет, однако не менее суммы за 10 лет, если потерпевший на момент банкротства плательщика уже достиг такого возраста.

Платежи вне очереди

При подаче бланка заявления о банкротстве обязательно
перечисляются кредиторы и суммы задолженностей. Но пока активен иск о
банкротстве и должник пытается рассчитаться со всеми долгами, могут появиться
дополнительные кредиторы, которые не были включены в реестр при подаче
заявления в суд.

Если должник нарушает срок внесения обязательных платежей этим кредиторам, то организация все равно должна получить обратно свои средства с процентами. Однако их требования отодвигают в последнюю очередь.

Также в последнюю очередь оплачивается пособие руководящему
звену. Таким образом, руководство больше всех заинтересовано выплатить все
долги и получить положенную законом компенсацию.

Покрытие требований, обеспеченных залогом

Если заемщик отдал под залог движимое или недвижимое
имущество, то кредитор вправе продать его. Однако из вырученных средств ему
положено максимум восемьдесят процентов суммы. Если эти 80% превышают сумму
задолженности, то остаток переходит для удовлетворения требований первой и
второй очереди. Оставшиеся двадцать процентов переходят на погашение ранних
требований кредиторов.

Регулирование выплат очередности требований

Этот момент прописан в Федеральном законе, в статье 127
«О банкротстве». Первое, что нужно сделать для удовлетворения требования
всех организаций, которые давали деньги должнику — это обеспечение равноправия
всех форм собственности.

Должнику необходимо покрыть следующие расходы:

  • Пошлину за подачу иска в суд о банкротстве.
  • Оплата дополнительных услуг (к примеру, услуги
    юриста).
  • Траты коммунального характера, если они были
    необходимы в процессе инициации банкротства.
  • Расходы кредиторов, которые возникли во время
    иска.
  • Долги по выплате зарплаты (если должник —
    предприятие).

Согласно с законом, если должник выявляет признаки банкротства,
он обязан запустить процедуру банкротства в течение тридцати дней. Также если
эти признаки ранее выявили должностные органы (к примеру, налоговая служба),
они также обязаны подать заявление в суд.

Кредиторы о своих требованиях заявлять могут по желанию. То есть, они не понесут административное наказание за неподачу иска в суд о банкротстве.

Третья очередь

Согласно со статистикой, удовлетворение требований
кредиторов третьей очереди очень редко погашается. К моменту, когда компания
возмещает долги перед первой и второй очередью, а затем выплачивает долги вне
очереди, на счету фирмы не остается денежных средств.

Но надежда на получение средств с должника все еще есть.
Также следует заметить, что вначале должник обязан выплатить «тело»
кредита всем кредиторам, и только затем возместить начисленные ранее штрафы и
пени.

На этом этапе должнику легче возместить ущерб, ведь при инициации процесса банкротства, кредиторы не могут начислять штрафы или пени за просрочку внесения обязательных платежей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист
Adblock
detector